勞務公司拿什么做進項

勞務派遣服務,是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務.

1、差額政策

一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

2、發(fā)票開具與下游影響

以一般納稅人為例,勞務派遣公司可以選擇以下幾種開票方式:

(1)選擇簡易征收,可直接全額開具5%普通發(fā)票,享受差額征稅,下游不能抵扣進項;

(2)選擇簡易征收,自己收入部分開具5%增值稅專用發(fā)票,從銷售額扣除部分開具5%增值稅普通發(fā)票,享受差額征稅,下游只能就專用發(fā)票部分抵扣進項;

(3)選擇上述辦法(差額征稅)計算銷售額的試點納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.但如果放棄享受差額征稅政策,就全部收入開具6%增值稅專用發(fā)票,下游可以全部抵扣進項.

(4)按照新系統(tǒng)中的"差額征稅開票功能",差額開具增值稅專用發(fā)票.下游只能就票面列出的差額增值稅抵扣進項.關(guān)于這一條能否適用勞務派遣公司,各地稅務機關(guān)存在爭議.

十、人力資源外包服務

1、差額征稅政策

納稅人提供人力資源外包服務,按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金.向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

一般納稅人提供人力資源外包服務,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅.

這里特別需要注意的是,無論是一般計稅方法還是簡易計稅方法,人力資源外包均可享受差額征稅政策.

2、發(fā)票開具與下游影響

以一般納稅人為例,人力資源外包公司可以選擇以下幾種開票方式:

(1)可直接全額開具普通發(fā)票,享受差額征稅,下游不能抵扣進項;

(2)自己收入部分開具增值稅專用發(fā)票,從銷售額扣除部分開具增值稅普通發(fā)票,享受差額征稅,下游只能就專用發(fā)票部分抵扣進項;

(3)選擇上述辦法(差額征稅)計算銷售額的試點納稅人,扣除部分費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.但如果放棄享受差額征稅政策,就全部收入開具增值稅專用發(fā)票,下游可以全部抵扣進項.

(4)按照新系統(tǒng)中的"差額征稅開票功能",差額開具增值稅專用發(fā)票.下游只能就票面列出的差額增值稅抵扣進項.關(guān)于這一條能否適用人力資源外包公司,各地稅務機關(guān)存在爭議.

勞務公司能開哪些發(fā)票

如果購買方需要的是普通發(fā)票,銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可,這種情況下,票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系,稅率欄顯示6%或者3%.

根據(jù)上述政策,納稅人可以選擇全額計稅,即直接根據(jù)發(fā)票顯示的稅額申報納稅;也可以選擇差額計稅.

納稅人如果選擇差額計稅,是通過在增值稅納稅申報表的相關(guān)欄次(一般納稅人填報附列資料三,小規(guī)模納稅人填報附列資料)填報差額扣除部分,實現(xiàn)差額計稅的.

也就是說,這種情況下,勞務派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實際繳納的稅額.普通發(fā)票不適用差額開票功能.

在企業(yè)日常經(jīng)營中如果涉及支付個人勞務費,按規(guī)范的做法,會計賬務處理根據(jù)勞務性質(zhì)將勞務費列入管理費用、銷售費用、研發(fā)費用、制造費用、生產(chǎn)成本,企業(yè)在支付勞務費時應先扣除個稅,然后再將扣除個稅后的金額發(fā)放給個人.規(guī)則很明確,過程看似很簡單,可是在實際操作中會遇到幾個比較現(xiàn)實的情況.

上文會計學堂小編分八種情況為大家講述了勞務公司拿什么做進項!勞務公司能開哪些發(fā)票,如果大家在閱讀過程中發(fā)現(xiàn)任何疑難問題,不妨和小編來交流學習下.相信可以幫助到大家.大家有什么不明白的地方可以咨詢疑問解答老師哦!歡迎閱讀!