免稅農(nóng)產(chǎn)品申報增值稅如何填列

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人自產(chǎn)自銷的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅.

根據(jù)2017年11月19日新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定,增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額進行抵扣,其中,進項稅額計算公式為:

進項稅額=買價×扣除率

銷售免稅貨物,增值稅申報與會計處理不盡相同.

會計處理方面,為了反映其實現(xiàn)增值稅(免稅優(yōu)惠情況),按征稅貨物一樣進行銷項稅額、進項稅額、應納稅額的反映,月末將應納稅額轉(zhuǎn)入"補貼收入"后結(jié)轉(zhuǎn)利潤.

增值稅申報時,主表第8項"免稅貨物及勞務銷售額" 欄、第9項"免稅貨物銷售額" 欄、附表一的"三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細" 填寫免稅貨物的含稅銷售額,不填寫其他欄次.

免抵退辦法征稅貨物銷售額和免稅貨物及勞務銷售額有什么區(qū)別呢?

有免稅項目的企業(yè)填寫《增值稅減免稅申報明細表》時,在申報表的第二部分"免稅項目"中,先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱.《增值稅減免稅申報明細表》的第9欄第1列的數(shù)據(jù)必須與增值稅附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額和申報.

如果沒有自己免稅的項目可選,請選擇"其他",然后在第9欄的第1列"免征增值稅項目銷售額"中填寫免稅銷售額,數(shù)據(jù)要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致,在第9欄第5列"免稅額"中填寫免稅額(必須填寫).

在《增值稅減免稅申報明細表》第5列填寫減免稅額即可以實現(xiàn)網(wǎng)上申報并清卡.

根據(jù)《國家稅務總局關于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》(國稅函[1997]529號)第七條規(guī)定:

納稅人在計算不得抵扣進項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應稅項目的營業(yè)收入額,不得進行不含稅收入的換算.

參照上述規(guī)定,免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的.

進出境及購買免稅商品規(guī)定

一、根據(jù)《國務院關于改革和調(diào)整進口稅收政策的通知》,自1996年4月1日起留學人員回國定居(工作),憑有效護照和駐外使(領)館教育處(組)出具的《留學回國人員證明》,連續(xù)在國外每滿180天.

海關準予免稅攜帶進境計算機、電視機、電冰箱、錄像機、照相機、摩托車、攝像機、錄音機、縫紉機、打字機等物品一件.以上物品可在國內(nèi)指定的"免稅商品供貨處"購買.

二、如系回國探親留學人員或留學人員家屬,在國外連續(xù)待滿一年以上者可購買上述免稅物品一件,不需要出具《留學回國人員證明》.

三、公派和自費留學人員學成回國服務時可用外匯在其免稅指標內(nèi)購買小轎車一輛,具體規(guī)定如下:

1)在境外的留學、進修時間必須超過一年;

2)必須是在正規(guī)大學報到注冊;

3)必須在使(領)館教育處(組)報過到;

4)開具《留學回國人員證明》;

5)回國后憑使(領)館開具的《留學回國人員證明》、海關申報單、接收單位證明及戶籍證明到有關單位購車;

6)入關時帶回足夠的購車外匯,并且在海關申報單上要如實填寫.

免稅農(nóng)產(chǎn)品申報增值稅如何填列?增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額進行抵扣,如果大家還有其他疑問的話可以提問會計學堂答疑老師.