所得稅匯算清繳和第四季度申報表有關(guān)系嗎

答:簡單來講,匯算清繳是過程,納稅申報表是結(jié)果.匯算清繳的最終目的就是填好申報表報送稅局.

為什么要匯算清繳呢?主要原因就是在上一會計年度內(nèi),企業(yè)是簡單的按照會計利潤乘以適用稅率計算繳納所得稅的,目的就是方便企業(yè)納稅申報,便于稅收征管和保證稅收收入穩(wěn)定入庫,雖然對于彌補虧算、優(yōu)惠稅率等事項在預(yù)交申報表中有體現(xiàn),但終究不是嚴(yán)格按照稅法規(guī)定來計算的.匯算清繳就是要在會計年度終了之日起五個月內(nèi),對上一年度按月或按季憑會計利潤預(yù)交的企業(yè)所得稅按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,該調(diào)增的調(diào)增,該調(diào)減的調(diào)減,該享受的優(yōu)惠享受.這樣,把會計利潤計算的應(yīng)交所得稅就調(diào)整為按稅法計算的應(yīng)納所得稅額,體現(xiàn)了稅法調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的目的.

填寫年度納稅申報表的過程就是一個匯算清繳的過程,現(xiàn)行的納稅申報表是一套具有嚴(yán)密勾稽關(guān)系的體系,由一張主表和36張附表組成,主表中的某一行項目,對應(yīng)著后面的一張甚至多張附表,填寫這些表的過程就是不斷適用稅法的過程,就是一步一步將會計準(zhǔn)則規(guī)范的會計利潤調(diào)整為稅法規(guī)范的應(yīng)納稅所得額的過程.

最終,年度納稅申報表填寫完成了,匯算清繳工作也就基本完成了.

為什么要匯算清繳

答:現(xiàn)在查賬征收的企業(yè),在繳納企業(yè)所得稅時一般是季度預(yù)繳,次年5月31日前匯算清繳.

由于企業(yè)所得稅在計算時要根據(jù)稅法的要求對不符合稅法的要求的費用支出、收入等進(jìn)行調(diào)整,經(jīng)過調(diào)整后,在計算企業(yè)所得稅時的利潤就與財務(wù)報表上的利潤有差異.

而我們在季度預(yù)繳申報時,一般是以財務(wù)報表的數(shù)字為準(zhǔn),而年度申報就要根據(jù)稅法對費用、收入進(jìn)行調(diào)增調(diào)減,而匯算清繳就是對調(diào)增調(diào)減的部分進(jìn)行核算.

舉個簡單的例子,例如公司一年銷售收入1000萬,業(yè)務(wù)招待費200萬元.在我們財務(wù)報表上,這200萬都是算你公司的費用,而在計算所得稅時,稅法不承認(rèn)這200萬的費用,根據(jù)規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%,最高不得超過營業(yè)收入的千分五.

從上面的例子得出,業(yè)務(wù)招待費的60%等于120萬,銷售收入的千分五等于5萬,所以在業(yè)務(wù)招待費上,稅法只承認(rèn)你5萬的額度,多出的115萬要調(diào)增你的利潤繳納所得稅.

除了業(yè)務(wù)招待費、在福利費、廣告費等稅法也是嚴(yán)格制定了扣除標(biāo)準(zhǔn).

這一目的就是防止部分企業(yè)隨意做大經(jīng)營成本,操縱利潤.

我們學(xué)習(xí)了所得稅匯算清繳和第四季度申報表有關(guān)系嗎這個問題,大家都掌握了嗎,匯算清繳就是為了填好所得稅的報表.更多的問題解答,大家可以前往會計學(xué)堂的官網(wǎng)瀏覽相關(guān)文章.