小規(guī)模納稅人未開票確認收入怎么申報增值稅

一、按合同規(guī)定的貨款確定收入,以出庫憑據(jù)做附件.

借:應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增稅

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品或其他存貨類科目

二、無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,未開具發(fā)票的應(yīng)作為無票收入入賬并進行納稅申報.具體應(yīng)填寫到納稅申報表的附表一"未開具發(fā)票收入"一欄內(nèi).

小規(guī)模納稅人申報表常見問題答疑

小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票

1、業(yè)務(wù)描述

建筑、鑒證咨詢、住宿行業(yè)的小規(guī)模納稅人(除轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)外)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額的填寫.

2、報表填寫

增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)第2行或第5行:稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額相關(guān)列次

稅控設(shè)備購置費及技術(shù)維護費抵減增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的填寫.

2、報表填寫

1.增值稅減免稅申報明細表:減稅項目(表1所示)

2.增值稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)第16行:應(yīng)納稅額減征額相關(guān)列次.

小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

小規(guī)模納稅人跨地級市行政區(qū)提供建筑服務(wù)或是采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù),按3%預(yù)繳增值稅稅額的填寫.

2、報表填寫

增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)第21行:本期預(yù)繳稅額相關(guān)列次

小規(guī)模納稅人未通過稅控設(shè)備開具的其他普通發(fā)票及未開具發(fā)票收入

1、業(yè)務(wù)描述

應(yīng)征增值稅小規(guī)模納稅人未通過稅控設(shè)備開具的其他普通發(fā)票或當(dāng)期取得收入但因其他原因未開具發(fā)票銷售額的填寫

2、報表填寫

增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)第1行或第4行:應(yīng)征增值稅不含稅銷售額相關(guān)列次

小微企業(yè)免征增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

按月銷售不超過3萬(按季不超過9萬)的小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額的填寫

2、報表填寫

1.小微企業(yè)填寫在增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)第10行:小微企業(yè)免稅銷售額相關(guān)列次

2.個體工商戶及其他個人填寫增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)第11行:未達起征點銷售額相關(guān)列次

結(jié)合上文內(nèi)容,小規(guī)模納稅人未開票確認收入怎么申報增值稅呢,比如你有10萬的未開票收入,可以將未開票收入填在(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發(fā)票(專用發(fā)票)不含稅銷售額"這欄,其它相關(guān)問題,建議大家直接咨詢我們的在線答疑老師.