中小企業(yè)開專票需要繳納附加稅嗎

答: 需要.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第十條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加.

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定,自2016年2月1日起將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

根據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人即使季度銷售額未超過30萬,但是要開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.增值稅附加稅費已實際繳納的增值稅為計稅依據(jù).同時根據(jù)財稅〔2016〕12號規(guī)定,企業(yè)銷售額未超過30萬元,開具增值稅專用發(fā)票的部分應(yīng)免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金,但是應(yīng)按財稅〔2019〕13號的規(guī)定減半繳納城市維護建設(shè)稅.

小規(guī)模納稅人開出的增值稅專用發(fā)票能抵扣多少個點

答:如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項.

如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

首先,購貨一方收到的增值稅發(fā)票能否進行抵扣,要以是否是增值稅專用發(fā)票為準,能抵扣多少,以增值稅專用發(fā)票記載的稅率、稅額為準;

其次,當前,國家不斷推進"營改增"稅收改革,增值稅稅率僅有17%、13%、11%、6%、3%五種,稅率的不同一是取決于企業(yè)所處行業(yè)不同,二是取決于企業(yè)是否一般納稅人;而無論哪一行業(yè),小規(guī)模納稅人的適用稅率都是3%,

而且小規(guī)模納稅人自身只能開具增值稅普通發(fā)票,如果購貨方要求小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票用以抵扣,則小規(guī)模納稅人須到主管國稅局進行代開(稅率3%),購貨一方憑此代開的增值稅專用發(fā)票抵扣3%的進項稅.

以上就是本篇文章講解的中小企業(yè)開專票需要繳納附加稅嗎這個問題,另外也拓展了小規(guī)模開專票抵扣多少個點的問題.會計學堂每天更新大量精彩的財會文章,歡迎大家關(guān)注.