建筑勞務(wù)異地不預(yù)繳嗎

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號公告,建筑企業(yè)一般納稅人在外地提供建筑服務(wù)時(shí),應(yīng)該憑企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明單》,向建筑項(xiàng)目所在地國稅部門進(jìn)行報(bào)驗(yàn),并按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳.企業(yè)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.

對跨縣(市、區(qū))提供的建筑服務(wù),納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺賬,區(qū)分不同縣(市、區(qū))和項(xiàng)目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號碼等相關(guān)內(nèi)容,留存?zhèn)洳?

至于其計(jì)算公式,主要是以下三個:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% (一般納稅人一般計(jì)稅方法)

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% (一般納稅人簡易計(jì)稅方法)

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% (小規(guī)模納稅人)

勞務(wù)公司外地勞務(wù)預(yù)繳稅款如何做會計(jì)處理?

對于勞務(wù)公司外地勞務(wù)預(yù)繳稅款,其做法可以這樣:

比如,小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第四條規(guī)定:納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

上文介紹了關(guān)于建筑勞務(wù)異地不預(yù)繳嗎這個問題,勞務(wù)公司外地勞務(wù)預(yù)繳稅款的問題,還有其會計(jì)處理.更多會計(jì)財(cái)務(wù)知識敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新!