增值稅申報(bào)表應(yīng)稅勞務(wù)銷售額怎么填

(1)主表銷售額的填寫

一般納稅人申報(bào)表主表中的銷售額都為不含稅銷售額.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,為扣除之前的不含稅銷售額.銷售額根據(jù)不同項(xiàng)目,分別填寫到"按適用稅率計(jì)稅銷售額"、"按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額"、"免、抵、退辦法出口銷售額"、"免稅銷售額".主表的銷售額根據(jù)附表一中的銷售額進(jìn)行填寫.

其中:服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不填寫到主表第3欄"應(yīng)稅勞務(wù)銷售額"中,應(yīng)填寫到主表第1欄"按適用稅率計(jì)稅銷售額"中.

"應(yīng)稅勞務(wù)銷售額"欄填寫應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)的不含稅銷售額.

(2)分支機(jī)構(gòu)申報(bào)表的填寫①銷售額的填寫:

分支機(jī)構(gòu)實(shí)行按銷售額占比分配的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一"一般計(jì)稅方法"相應(yīng)稅率欄次中.

分支機(jī)構(gòu)實(shí)行定率預(yù)征計(jì)算的稅款,倒推出的銷售額填寫在附表一"一般計(jì)稅方法"相應(yīng)稅率欄次中.

"營(yíng)改增"分支機(jī)構(gòu)實(shí)行定率預(yù)征的,銷售額填寫在附表一第第13a行"預(yù)征率 %".部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人銷售額填寫在附表一第13b、13c行"預(yù)征率

(2)稅款計(jì)算的填寫

附表一中的"貨物勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額"與"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額"合計(jì)填寫在主表第11欄"銷項(xiàng)稅額"欄次.附表二中第12欄"當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)"填寫在主表第12欄"進(jìn)項(xiàng)稅額"中.根據(jù)主表中注明的公式計(jì)算的"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"、"實(shí)際抵扣稅額"、"應(yīng)納稅額"、"期末留抵稅額"、"應(yīng)納稅額合計(jì)"分別填寫在相應(yīng)的欄次.

主表第23欄"應(yīng)納稅額減征額"填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額,包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱"兩項(xiàng)費(fèi)用"),納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷售舊貨銷售額1%減征的部分.

主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)"由一般計(jì)稅方法計(jì)算的"應(yīng)納稅額"與"簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和,減去"應(yīng)納稅額減征額"計(jì)算得出.一般計(jì)稅方法的留抵稅額不能抵扣簡(jiǎn)易計(jì)算辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額.

(3)稅款繳納的填寫

主表第28欄 "①分次預(yù)繳稅額"填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額.

主表第34欄"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額.按表中所列公式計(jì)算填寫.

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