已交稅款的發(fā)票下月作廢怎么做賬務(wù)處理？

1、已經(jīng)抵扣的發(fā)票，次月被銷售方作廢了，賬務(wù)處理是：

借：庫(kù)存商品等（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （藍(lán)字）

貸：應(yīng)付賬款（銀行存款等）（紅字）

2、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

3、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

4、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

什么情況下增值稅發(fā)票可以作廢？

增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）作廢通常有兩種方式，

一、全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢；

二、通過(guò)開具紅字專用發(fā)票作廢。

前者比較簡(jiǎn)單，后者手續(xù)相對(duì)繁瑣。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）對(duì)專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票做出了原則性規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)）對(duì)開具紅字增值稅專用發(fā)票做出詳細(xì)規(guī)定，增加了購(gòu)買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件。那么，購(gòu)買方如何把握政策，達(dá)到既能按實(shí)際情況作廢專用發(fā)票，又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)呢？國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢條件的規(guī)定如下，銷售方開具專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購(gòu)買方的，可當(dāng)月即時(shí)作廢。

除此外，對(duì)開出的專用發(fā)票再作廢需要同時(shí)具備三個(gè)條件：

1、是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票的當(dāng)月；

2、是銷售方未抄稅并且未記賬；

3、是購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

已交稅款的發(fā)票下月作廢怎么做賬務(wù)處理？整體上來(lái)說(shuō)，本月已經(jīng)抵扣的稅款發(fā)票在下個(gè)月作廢的話，那么企業(yè)會(huì)計(jì)都是將其計(jì)入應(yīng)交增值稅處理，其實(shí)就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理。具體的說(shuō)明在上文中小編老師都給大家進(jìn)行了介紹，如果你看完后還是不懂的話，可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。