支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出能否稅前扣除?

(1)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方間的資金借貸業(yè)務(wù)，如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。(兩個(gè)條件具備其一即可：一是可證明交易符合獨(dú)立交易原則;二是支付利息企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方)。

比如你們公司所得稅是15%，而借款關(guān)聯(lián)方所得稅是25%，你的這個(gè)就不符合支付利息企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方這一規(guī)定。

(2)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方間的資金借貸業(yè)務(wù)，若不滿足上述兩個(gè)條件，則其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出稅前扣除金額受比例限制。企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算;沒(méi)有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出。

支出的利息怎么做會(huì)計(jì)分錄?

計(jì)提時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

支付時(shí)

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

如果直接支付，不計(jì)提的話

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

關(guān)于支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出能否稅前扣除的問(wèn)題，小編就為大家講到這里了，是否可以稅前扣除，應(yīng)當(dāng)跟進(jìn)相關(guān)的規(guī)定來(lái)進(jìn)行處理，支出的利息怎么做會(huì)計(jì)分錄?如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。