有留底稅軟件要即征即退交稅會計分錄怎么辦?

有留底不能轉(zhuǎn)入即征即退

根據(jù)新會計準(zhǔn)則對政府補助的定義可知：“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”這3種優(yōu)惠政策完全符合政府補助的定義，所以，應(yīng)計入營業(yè)外收入。會計處理如下：

一、根據(jù)正常銷售，確認收入：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時：

本月上交本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

三、計提應(yīng)收的增值稅返還：

借：其他應(yīng)收款

貸：營業(yè)外收入——政府補助

四、收到增值稅返還：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

留底稅額會計分錄怎么寫?

取得進項稅發(fā)票時已經(jīng)做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的

分錄：

1.進項稅

借：庫存商品

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項稅

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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