結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵稅額還用做賬嗎？

上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

當月末結(jié)束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結(jié)轉(zhuǎn)即可（不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn)，到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數(shù)）

當銷項稅大于進項稅的時候，表示當月實現(xiàn)了增值稅，需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借：應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項-進項的差額）

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) （銷項-進項的差額）

次月申報繳稅之后，做

借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) （銷項-進項的差額）

貸：銀行存款

申報之后，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0，表示沒有未交的稅金。

增值稅留抵稅額年終賬務怎么進行處理？

答：1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵稅額還用做賬嗎？整體上來說，企業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額對于當月的會計是沒有太大影響的，如果需要結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費的話，如果所得稅數(shù)是負數(shù)，那就是不需要繳納，可以留到下一期繼續(xù)抵扣；如果是正數(shù)就需要抵扣了，會計可以做轉(zhuǎn)出進項稅處理。更多的會計知識都可以在會計學堂網(wǎng)找到，歡迎大家關(guān)注我們。