某企業(yè)為非制造業(yè)居民企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入5500萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元，繳納增值稅900萬元，非增值稅銷售稅金及附加100萬元；（3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元；（4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、新產(chǎn)品研究費用50萬元；（5）財務(wù)費用100萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率為6%）；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元。要求：計算該公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 會計利潤總額的的計算是 5500-3800-100-800-600-100-50=50

一、某居民企業(yè)2020年實際發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 岡1、企業(yè)全年取得銷售收入為5000萬元，銷售成本為3500萬元； 岡2、取得出租收入800萬元； 岡、企業(yè)購買國債取得的利息收入為20萬元； 岡4、繳納非增值稅稅金及附加300萬元； 岡5、繳納行政罰款10萬； 區(qū)6、管理費用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元；財務(wù)費用200萬元； 區(qū)7、出售無形資產(chǎn)收入100萬元、營業(yè)外支出250萬元。 計算當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答： 會計利潤總額的計算是 5000-3800+800+20-300-10-600-200+100-250=760

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)2017年主營業(yè)務(wù)收入總額2000000元，營業(yè)外收入20000，主營業(yè)務(wù)成本1600000，稅金及附加3500，銷售費用6000，管理費用168000，其中業(yè)務(wù)招待費支出6000，社保費36000,管理人員工資帳載金額120000，稅收金額110000元，財務(wù)費用1000，本年預(yù)繳所得稅0元，計算2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)繳納所得稅款

答： 會計利潤=200萬+2萬-160萬-0.35萬-0.6萬-16.8萬-0.1萬=24.15萬 應(yīng)納稅所得額=24.15+0.24萬+1萬 應(yīng)稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率