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送心意

曉詩老師

職稱稅務師,中級會計師,注冊會計師

2022-12-10 14:28

同學你好
題目正在解答 請稍等

曉詩老師 解答

2022-12-10 14:44

2×17年12月25日,華聯實業(yè)股份有限公司購入一套環(huán)保設備,實際成本為800萬元,預計使用年限為8年,預計凈殘
值為零,采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同,但可以采用加速
折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求:
(1)計算2×18年的會計折舊和計稅折舊。
計稅折舊=800*2/8=200
會計折舊=800/8=100
(2)計算2×18年12月31日該項固定資產的賬面價值和計稅基礎。
計稅基礎=800-200=600
賬面價值=800-100=700
(3)請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異,該差異主要是什么原因導致的?
暫時性差異,主要是稅法和會計上對折舊選擇方法的差異。
(4)計算應納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異=700-600=100
遞延所得稅負債=100*25%=25
(5)請寫出相關會計分錄。(單位:萬元)
借:所得稅費用 25
  貸 遞延所得稅負債 25

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內容較多稍后為您詳細解答。
2024-06-09 12:08:12
年度才確認遞延所得稅。 所得稅匯算正常調整就是了
2019-06-12 17:17:38
2009年年末該固定資產的賬面價值=5000-5000/10=4500 ,計稅基礎=5000-5000*2/10==4000 應納稅暫時性差異=4500-4000=500 遞延所得稅負債=500*25%=125 借所得稅費用125 貸遞延所得稅負債125
2022-06-25 10:19:37
你好 申報時進行調增。
2021-03-12 16:08:42
同學你好 題目正在解答 請稍等
2022-12-10 14:28:48
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