吳衛(wèi)東老師 解答

2024-06-09 12:13

不是的。這是是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，是看資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎的大小，這個差異金額變大或者變小，是計提遞延所得稅資產(chǎn)/負債或者轉回。

微信用戶 追問

2024-06-09 14:20

老師您的觀點和我是一致的嗎？可否明確指出B選項是否不嚴謹或我的理解哪里有誤？

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-06-09 16:18

B用差額描述也沒有問題   因為會計比稅法計提的少   那就是會計賬面價值大于計稅基礎  產(chǎn)生應納稅暫時性差異 確認遞延所得稅負債

微信用戶 追問

2024-06-09 17:21

我的意思是，當期計提的折舊有差異，但不能簡單判斷當期累計的稅會差異借貸方向和折舊差異的方向一致。
舉例說明，假如某一固定資產(chǎn)會計上采用工作量法，稅務上認可直線法，當期期初賬面金額1000萬，計稅基礎1100萬，稅會差異為可抵扣暫時性差異，體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)借方余額25萬。當期由于淡季會計上計提折舊額100萬元，稅法認可的折舊額120萬元，此時月末固定資產(chǎn)賬面價值900萬元，計稅基礎980，稅會差異仍為可抵扣暫時性差異，體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)余額20萬，當期確認的是遞延所得稅資產(chǎn)貸方5萬，并沒有因為會計折舊額小于稅法折舊額而確認遞延所得稅負債

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-06-09 17:43

嗯，您說的很有道理，這里題目的表述并沒有特別的嚴謹。