董孝彬老師 解答

2025-09-29 18:42

您好，先全面梳理所有進項發(fā)票認證情況與賬面記錄，核對是否存在認證時間與入賬時間差異、進項稅轉(zhuǎn)出未處理或跨期抵扣等情況，然后根據(jù)核對結果調(diào)整賬務數(shù)據(jù)，確保賬載進項稅額與電子稅務局一致，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤需及時通過電子稅務局更正申報，同時調(diào)整賬務分錄，例如若賬面進項稅額少記則需補記借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：相關科目，最終實現(xiàn)未交增值稅賬面金額與實際繳納金額一致
2.貸方科目根據(jù)具體情況可能包括：銀行存款（當期已支付但未入賬的進項稅）、應付賬款（已收到發(fā)票但未付款的進項稅）、原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等資產(chǎn)類科目（已購入并認證抵扣但未入賬的進項稅）、以前年度損益調(diào)整（前期錯賬導致的跨期調(diào)整）、應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（需轉(zhuǎn)出的不得抵扣進項稅）等，具體選擇需根據(jù)進項稅額來源和業(yè)務實質(zhì)確定，

3... 追問

2025-09-29 18:58

全面梳理進項票和銷項票，是從什么時候開始？工作量會不會很大，可以有別的方式嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-29 19:12

 您好。全面梳理進項票和銷項票應從發(fā)現(xiàn)差異的月份開始向前追溯，建議至少追溯至本年度初，若差異較大或涉及跨年度則需延伸至上一年度，工作量確實較大，尤其是業(yè)務量多的企業(yè)。可以采用更高效的方式：首先通過電子稅務局導出增值稅申報表及附表，與賬面應交增值稅明細賬進行逐月比對，快速定位差異月份；其次只針對差異月份的進項稅額進行重點核查，通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺查詢該月份認證抵扣的進項發(fā)票明細，與賬面記錄逐一核對；同時利用財務軟件的查詢功能篩選出所有涉及增值稅的憑證，重點關注進項稅額的會計處理；對于銷項稅額一致的部分，只需抽樣檢查即可。這種方法能大幅減少工作量，聚焦問題核心，提高效率

3... 追問

2025-09-29 20:02

在賬務上，進項稅認證這個科目，之前那個會計沒有去設置，我看到從今年1月份開始就有差異，改怎么去調(diào)整

董孝彬老師 解答

2025-09-29 20:06

 您好，從今年1月開始，因未設置待認證進項稅額科目導致進項稅額提前確認，建議先增設該科目，然后逐月核對進項發(fā)票認證狀態(tài)，將已認證但賬務錯誤的通過紅字沖銷原分錄并轉(zhuǎn)入待認證科目，未認證但已入賬的沖銷進項稅額并待認證后再轉(zhuǎn)回，最后每月將已認證部分從待認證科目轉(zhuǎn)入進項稅額，確保賬務與申報一致

3... 追問

2025-09-29 20:10

電子稅務局申報的報表，進項稅額那一欄是填寫的已經(jīng)認證的票才行嗎

董孝彬老師 解答

2025-09-29 20:13

 您好，是的，電子稅務局申報增值稅時，進項稅額那一欄必須填寫已經(jīng)認證的進項發(fā)票金額。根據(jù)稅法規(guī)定，只有經(jīng)過認證的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等合法憑證，才能在當期申報抵扣進項稅額。未認證的進項稅額不能填入申報表，否則會導致申報數(shù)據(jù)與實際抵扣情況不符，引發(fā)稅務風險

3... 追問

2025-09-29 20:42

現(xiàn)在就是出現(xiàn)了這種情況了，那我以電子稅務局報表里的進項稅額來調(diào)整我的賬，是嗎？我把1-8月的合計金額跟賬本上的合計金額之前的差額，去做調(diào)整嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-29 20:49

 您好，是的，你可以以電子稅務局報表中的進項稅額為標準來調(diào)整賬務，但建議不要簡單地將1-8月的合計差額一次性調(diào)整，而是逐月核對調(diào)整。具體做法是：先導出1-8月電子稅務局申報表中每月的進項稅額數(shù)據(jù)，與賬面每月的進項稅額進行逐月比對，找出差異月份及具體差異金額，然后針對每個差異月份編制調(diào)整分錄，借或貸應交稅費-應交增值稅（進項稅額），對應科目根據(jù)實際情況確定，如以前年度損益調(diào)整或相關成本費用科目，這樣既能確保賬實相符，又能保留清晰的調(diào)整痕跡，便于后續(xù)稅務檢查

3... 追問

2025-09-29 21:12

現(xiàn)在是9月份做賬，我是做8張會計憑證吧，假如1月報稅的進項稅額是120，賬上是150，我應該是借進項稅額30，貸方是什么。我不知道怎么弄了

董孝彬老師 解答

2025-09-29 21:14

 您好，應當每月做一張調(diào)整憑證，例如1月賬面進項稅額150而申報表為120，差額30屬于多計進項稅額，應做調(diào)整分錄為：借相關成本費用科目30貸應交稅費應交增值稅進項稅額30，以此類推每月調(diào)整，確保賬載進項稅額與申報表一致，貸方科目根據(jù)原始憑證性質(zhì)確定，如原材料、庫存商品或管理費用等

3... 追問

2025-09-29 21:20

進項稅不是根據(jù)發(fā)票來做賬的嗎？意思也是要根據(jù)實際認證的金額來做嗎？每個月做一張是指的回放當月去做而不是在9月去做嗎

董孝彬老師 解答

2025-09-29 21:23

 您好，進項稅確實應根據(jù)發(fā)票做賬，但必須區(qū)分認證狀態(tài)：收到發(fā)票時借相關資產(chǎn)/費用科目貸應付賬款，同時借應交稅費-待認證進項稅額貸相關資產(chǎn)/費用科目，認證后再借應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸應交稅費-待認證進項稅額。對于歷史調(diào)整，應在9月集中處理1-8月差異，每月做一張調(diào)整憑證，而不是回放當月去做，這樣既能糾正前期錯誤，又能保持賬務連續(xù)性，調(diào)整時以申報表已認證金額為準，確保賬載進項稅額與稅務申報一致

3... 追問

2025-09-29 21:31

我看到之前會計做賬模式是，收到采購發(fā)票，借： 庫存商品 ，應交稅費-進項稅額 貸：銀行存款，月末時候，借：應交稅費-銷項稅  貸：應交稅費-進項稅  應交稅費-增值稅轉(zhuǎn)出 ，借：應交稅費-增值稅轉(zhuǎn)出  貸：應交增值稅-未交增值稅

董孝彬老師 解答

2025-09-29 21:35

 您好，你前任會計的賬務處理模式存在明顯問題：收到采購發(fā)票時直接全額計入進項稅額，未區(qū)分認證狀態(tài)，導致賬面進項稅額與實際可抵扣金額不符；月末結轉(zhuǎn)方式也不規(guī)范，增值稅轉(zhuǎn)出科目使用混亂。正確做法應是：收到發(fā)票時借庫存商品貸銀行存款，同時借應交稅費-待認證進項稅額貸庫存商品；認證后借應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸應交稅費-待認證進項稅額；月末結轉(zhuǎn)應借應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸應交稅費-應交增值稅(進項稅額)和應交稅費-未交增值稅，確保賬實相符

3... 追問

2025-09-29 22:54

應交稅費-未交稅費就是我實際繳納的稅費，是嗎，按理說繳納完了是沒有余額的吧？現(xiàn)在賬上也還有很多余額

董孝彬老師 解答

2025-09-29 23:02

 您好，“應交稅費-未交增值稅”就是你實際要交的稅，交完了賬上應該沒余額?，F(xiàn)在賬上還有錢，說明要么是申報了沒交，要么是賬做錯了，或者之前調(diào)整沒弄完。你得先查賬搞清楚余額怎么來的，再根據(jù)情況補交、沖賬或調(diào)整，確保賬上跟實際一致

3... 追問

2025-09-30 08:08

老師，我舉個例，您看對不對？
比如說我1、采購了一批衣服1000塊錢進項稅130塊錢。開了發(fā)票沒有付款。借庫存商品1000元。應交稅費待認證進項稅額130元。貸應付賬款1130元。2、比如說本月銷售衣服1600元。銷項稅208元。發(fā)票已開出款已經(jīng)收到。借銀行存款1808貸主營業(yè)務收入1600.應交稅費應交增值稅銷項稅208。3、認證發(fā)票時。借應交稅費應交增值稅進項稅額130。貸應交稅費待認證進項稅130。4、月末結轉(zhuǎn)增值稅。借應交稅費應交增值稅銷項稅208、貸應交稅費應交增值稅進項稅額130、應交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅78。5、轉(zhuǎn)出未交增值稅、借應交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅78。貸應交稅費未交增值稅78

董孝彬老師 解答

2025-09-30 08:11

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-09-30 08:12

 您好，正確，流程完整，符合增值稅會計處理規(guī)范。采購時庫存商品和待認證進項稅額入賬，銷售時確認收入和銷項稅額，認證后將待認證轉(zhuǎn)為進項稅額，月末結轉(zhuǎn)銷項減進項得出應交增值稅，最后轉(zhuǎn)入未交增值稅科目。這個處理方式清晰合理，能夠準確反映增值稅的計提和結轉(zhuǎn)過程，確保賬務與稅務申報一致