甲企業(yè)共有股權10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付72000萬元，以銀行存款支付8000萬元。按特殊稅務處理方法，計算甲公司資產(chǎn)轉讓所得或損失和乙公司收到股權的計稅基礎。應調(diào)減應納稅所得額＝（80000－64000）－1600＝14400（萬元）為什么調(diào)減呢

答： 同學你好，因為稅務上只收8，但是你實際入賬時10，不用交那么多稅，所以要調(diào)減

負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上加上，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎就是應納稅暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上調(diào)減，我的理解對嗎？

答： 你好，負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，確認的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應納稅所得額的基礎上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我現(xiàn)在有個問題，我們現(xiàn)在企業(yè)去年應納稅所得額是305萬，但是我們?nèi)ツ曛Ц读艘还P15萬的房租，借應付賬款-房租，貸銀行存款。現(xiàn)在我可不可以把這筆房租納稅調(diào)減？具體怎么賬務處理啊？望老師多多指教，感激

答： 你好，現(xiàn)在是收到了發(fā)票的嗎？這15萬都是去年的嗎？如果是的話，可以 借以前年度損益調(diào)整貸應付賬款 借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整。