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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

莉莉老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-01-25 12:17

您好！辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

寧不缺 追問(wèn)

2021-01-25 12:27

如果是機(jī)器設(shè)備和生產(chǎn)模具這些動(dòng)產(chǎn)要怎么做產(chǎn)權(quán)變更？

莉莉老師 解答

2021-01-25 12:36

您好！不用做產(chǎn)權(quán)變更哈，不動(dòng)產(chǎn)才是，您可以參考這些，河北會(huì)計(jì)網(wǎng)

首頁(yè) cpa考證 資訊詳情
子公司之間劃撥資產(chǎn)要準(zhǔn)備哪些文件
2020-05-27
來(lái)源：
河北會(huì)計(jì)網(wǎng)
1078
導(dǎo)讀：母子公司固定資產(chǎn)分配要處置的事項(xiàng)是非常多的,如果是財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題的話,首先我們要清楚知道:子公司之間劃撥資產(chǎn)要準(zhǔn)備哪些文件?相關(guān)的資料準(zhǔn)備文件,下文已經(jīng)給同學(xué)們總結(jié)出來(lái)了,不清楚的同學(xué)可以閱讀看看!
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唐汨沙 | 官方答疑老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

子公司之間劃撥資產(chǎn)要準(zhǔn)備哪些文件?

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定:"企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)百、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外."

交易雙方應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理度申報(bào)表》和相關(guān)資料,其中,相關(guān)資料具體如下:

1、股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)總體情況版說(shuō)明,包括基本情況、劃轉(zhuǎn)方案等,并詳細(xì)說(shuō)明劃轉(zhuǎn)的商業(yè)目的;

2、交易雙方或多方簽訂的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合同(協(xié)議),需有權(quán)部門(包括內(nèi)部和外部)批準(zhǔn)的,應(yīng)提供批準(zhǔn)文件;

3、被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)賬面凈值和計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)明;

4、交易雙方按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的說(shuō)明(需權(quán)附會(huì)計(jì)處理資料);

5、交易雙方均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的說(shuō)明(需附會(huì)計(jì)處理資料);
6、12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的承諾書(shū).
不過(guò)具體的建議咨詢下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，每個(gè)地方政策實(shí)施不一樣。

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在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于這種內(nèi)部交易，需要進(jìn)行抵銷處理。抵銷分錄的主要目的是消除內(nèi)部交易對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以反映企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 對(duì)于子公司賣自己的舊固定資產(chǎn)給母公司，母公司直接當(dāng)存貨當(dāng)月就銷售給其它客戶的交易，抵銷分錄可能如下： 抵銷內(nèi)部銷售收入和成本： 借：營(yíng)業(yè)收入（母公司） 貸：營(yíng)業(yè)成本（母公司） 借：營(yíng)業(yè)成本（子公司） 貸：營(yíng)業(yè)收入（子公司） 抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的影響： 借：固定資產(chǎn)原價(jià)（母公司） 貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（子公司） 借：營(yíng)業(yè)外收入（母公司） 貸：營(yíng)業(yè)外收入（子公司） 借：營(yíng)業(yè)外支出（母公司） 貸：營(yíng)業(yè)外支出（子公司） 抵銷內(nèi)部存貨交易的影響： 借：營(yíng)業(yè)成本（母公司） 貸：營(yíng)業(yè)成本（子公司） 借：營(yíng)業(yè)收入（母公司） 貸：營(yíng)業(yè)收入（子公司） 借：存貨（母公司） 貸：存貨（子公司） 借：營(yíng)業(yè)成本（母公司） 貸：存貨（母公司） 借：存貨（子公司） 貸：營(yíng)業(yè)成本（子公司） 借：營(yíng)業(yè)收入（母公司） 貸：營(yíng)業(yè)成本（母公司） 借：營(yíng)業(yè)成本（子公司） 貸：營(yíng)業(yè)收入（子公司） 借：營(yíng)業(yè)成本（母公司） 貸：存貨（母公司） 借：存貨（子公司） 貸：營(yíng)業(yè)成本（子公司）
2023-10-20 16:52:47
你好；? ? 資產(chǎn)也是開(kāi)給母公司的； 母公司做資產(chǎn) ； 那么子公司用； 可以母公司租賃給 子公司的??
2022-12-01 14:30:27
子公司向母公司無(wú)償贈(zèng)送資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益，不計(jì)入當(dāng)期損益
2022-08-29 17:15:48
你好，那需要內(nèi)部交易，需要把固定資產(chǎn)做出售處理
2022-06-21 10:52:53
以固定資產(chǎn)對(duì)子公司投資，需要母公司對(duì)子公司開(kāi)具固定資產(chǎn)發(fā)票，而不是供應(yīng)商開(kāi)發(fā)票給子公司
2024-05-24 09:17:59
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精選問(wèn)題

  • 老師，請(qǐng)問(wèn)做研發(fā)的流程 問(wèn)

    立項(xiàng)階段：調(diào)研市場(chǎng)與技術(shù)需求，明確研發(fā)目標(biāo)，編制可行性報(bào)告，經(jīng)內(nèi)部審批后確立項(xiàng)目。 研發(fā)實(shí)施：組建團(tuán)隊(duì)，制定方案，開(kāi)展核心技術(shù)攻關(guān)、樣品試制，同步做好實(shí)驗(yàn)記錄與數(shù)據(jù)管理。 測(cè)試驗(yàn)收：對(duì)研發(fā)成果進(jìn)行性能、可靠性等測(cè)試，對(duì)照立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收，未達(dá)標(biāo)則迭代優(yōu)化。 成果轉(zhuǎn)化與歸檔：推進(jìn)成果落地（如量產(chǎn)、專利申請(qǐng)），整理研發(fā)資料歸檔。 答

  • 國(guó)外客戶找國(guó)內(nèi)公司研發(fā)服務(wù)貿(mào)易的全流程及需要 問(wèn)

    同學(xué)，你好 對(duì)外提供研發(fā)服務(wù)需按流程準(zhǔn)備材料，主要分為項(xiàng)目啟動(dòng)、合同簽訂、研發(fā)執(zhí)行三個(gè)階段： 項(xiàng)目啟動(dòng)階段 需求分析與規(guī)劃 收集客戶研發(fā)需求，制定項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，明確研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)方案和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。 組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì) 根據(jù)需求組建跨職能團(tuán)隊(duì)（如開(kāi)發(fā)、測(cè)試、設(shè)計(jì)等角色），制定溝通機(jī)制和分工方案。 合同簽訂階段 簽訂服務(wù)合同 需提供經(jīng)科技行政主管部門登記的合同，明確雙方責(zé)任、服務(wù)內(nèi)容、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用分配。 提交資質(zhì)證明 涉及國(guó)際合作需提供境外合作單位合法營(yíng)業(yè)證明（經(jīng)公證的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或機(jī)構(gòu)認(rèn)證文件）。 研發(fā)執(zhí)行階段 研發(fā)活動(dòng)記錄 建立研發(fā)支出輔助賬，記錄費(fèi)用分配和研發(fā)人員工作情況，定期提交進(jìn)度報(bào)告。 成果驗(yàn)收與備案 項(xiàng)目完成后需提交研發(fā)成果鑒定報(bào)告或科技行政主管部門的驗(yàn)收證明，作為后續(xù)申報(bào)材料依據(jù)。 必備核心材料清單 研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)/立項(xiàng)文件 研發(fā)人員名單及分工明細(xì) 合同登記證明（自主或合作項(xiàng)目） 研發(fā)費(fèi)用決算表及分配憑證 項(xiàng)目階段性成果報(bào)告（如測(cè)試報(bào)告、原型確認(rèn)文件） 答

  • 在各種外貿(mào)價(jià)格方面，F(xiàn)OB，CFR,CIF,EXw,等，哪種對(duì)賣方 問(wèn)

    ?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等 答

  • 我申報(bào)增值稅的時(shí)候，系統(tǒng)提示：《附列資料一》第1至 問(wèn)

    系統(tǒng)臺(tái)賬 “-70034.2” 是滾動(dòng)累計(jì)（正數(shù)加、負(fù)數(shù)沖紅減）的凈額，你手動(dòng)算的 “正數(shù) 1 萬(wàn)多” 可能漏了后期沖紅的負(fù)數(shù)（如補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、銷售退回時(shí)填的負(fù)數(shù)稅額）。導(dǎo)出歷史《附列資料一》，把 “未開(kāi)具發(fā)票” 欄正數(shù)和負(fù)數(shù)合并計(jì)算，就能匹配系統(tǒng)數(shù)；仍有差異可聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)查臺(tái)賬明細(xì)。 答

  • 老師，你好，我司是一般納稅人，我司以前是銷售燃油車， 問(wèn)

    一般納稅人銷售電動(dòng)車，增值稅方面，通常適用 13% 的稅率，但如果銷售的是列入國(guó)家新能源汽車目錄的電動(dòng)車，符合相關(guān)規(guī)定可能享受免征增值稅優(yōu)惠。企業(yè)所得稅方面，若企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，或有開(kāi)展相關(guān)研發(fā)活動(dòng)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，以及位于特定特殊區(qū)域且符合鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄要求等，可享受相應(yīng)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 答

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