英 追問

2023-10-20 17:05

老師，我寫下當時子公司的分錄：1、借：固定資產(chǎn)清理、累計折舊   貸：固定資產(chǎn)   2、借：銀行存款   貸：固定清理、營業(yè)外收入、應繳稅費。母公司購進來，1、借：存貨、進項稅   貸：應付款   2、出售時，借：應收款   貸：營業(yè)收入、增稅    結(jié)轉(zhuǎn)成本：3、借：營業(yè)成本   貸：存貨， 那么合并報表時怎么抵銷，請老師，看我的分錄寫下合并報表抵銷分錄

樸老師 解答

2023-10-20 17:07

1.將母公司的存貨與子公司的固定資產(chǎn)進行抵銷：借：固定資產(chǎn)貸：存貨借：營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)清理
  2.將母公司的應付款與子公司的應收款進行抵銷：借：應付賬款貸：應收賬款
  3.將母公司的進項稅與子公司的增值稅進行抵銷：借：應交稅費貸：應交稅費
  4.將母公司的營業(yè)收入與子公司的營業(yè)成本進行抵銷：借：營業(yè)收入貸：營業(yè)成本

英 追問

2023-10-20 17:15

老師：貨已出售了，個別報表已不存在固定資產(chǎn)、存貨，子公司也沒有記營業(yè)成本，您再看下

樸老師 解答

2023-10-20 17:18

在合并報表時，需要將母子公司之間的交易進行抵銷。根據(jù)您提供的分錄，以下是合并報表的抵銷分錄：
  1.將母公司的存貨與子公司的固定資產(chǎn)進行抵銷：借：固定資產(chǎn)貸：存貨借：營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：管理費用
  2.將母公司的應付款與子公司的應收款進行抵銷：借：應付賬款貸：應收賬款
  3.將母公司的進項稅與子公司的增值稅進行抵銷：借：應交稅費貸：應交稅費
  4.將母公司的營業(yè)收入與子公司的營業(yè)成本進行抵銷：借：營業(yè)收入貸：營業(yè)成本

英 追問

2023-10-20 17:27

老師，按您這分錄合同，我的存貨和固定資產(chǎn)在合并報表里都變負數(shù)啦。因為個別報表里都清里固定資產(chǎn)和存貨已銷售，余額為0

樸老師 解答

2023-10-20 17:28

不對嗎

你們清理了是零了

英 追問

2023-10-20 17:32

不對，現(xiàn)在就是我結(jié)轉(zhuǎn)成本跟子公司哪個對沖

樸老師 解答

2023-10-20 17:44

好的，根據(jù)您提供的分錄，以下是合并報表時的抵銷分錄：


將子公司的固定資產(chǎn)清理和累計折舊與母公司的存貨進行抵銷：
借：存貨
貸：固定資產(chǎn)清理
借：累計折舊
貸：管理費用


將子公司的銀行存款與母公司的應付賬款進行抵銷：
借：應付賬款
貸：銀行存款


將子公司的營業(yè)外收入和應繳稅費與母公司的應交稅費進行抵銷：
借：應交稅費
貸：營業(yè)外收入
借：營業(yè)外支出
貸：應交稅費


將子公司的營業(yè)收入和營業(yè)成本與母公司的營業(yè)收入和營業(yè)成本進行抵銷：
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
借：營業(yè)成本
貸：營業(yè)收入


將母公司與子公司之間的交易產(chǎn)生的收益和費用進行抵銷：
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
借：管理費用
貸：財務費用

英 追問

2023-10-20 17:56

老師，謝謝你，還是不對

樸老師 解答

2023-10-20 18:44

還是不對？
是按你說的寫的