老師，子公司逆流與母公司的交易，商品交易抵消之后，需要考慮借少于股東權(quán)益，貸少數(shù)股東損益；如果是子公司逆流與母公司的固定資產(chǎn)交易，也需要考慮少數(shù)股東權(quán)益和損益的調(diào)整嗎？怎么調(diào)整？調(diào)整金額怎么確認(rèn)？

答： 一、調(diào)整的必要性 在逆流交易中，如果子公司向母公司出售固定資產(chǎn)，并因此確認(rèn)了營業(yè)收入和營業(yè)成本，那么這部分內(nèi)部交易產(chǎn)生的利潤并未真正實(shí)現(xiàn)（因?yàn)橘Y產(chǎn)仍在集團(tuán)內(nèi)部）。因此，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，需要抵消這部分未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，并相應(yīng)地調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益和損益。 二、調(diào)整方法 識別未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益： 首先，需要確定子公司因出售固定資產(chǎn)給母公司而確認(rèn)的營業(yè)收入和營業(yè)成本，以及因此產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益。 計(jì)算調(diào)整金額： 調(diào)整金額通常等于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益乘以少數(shù)股東的持股比例。這樣，可以確保少數(shù)股東按其持股比例承擔(dān)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的影響。 編制調(diào)整分錄： 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，需要編制調(diào)整分錄來抵消未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，并調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益和損益。具體的分錄可能如下： 借：少數(shù)股東權(quán)益（調(diào)整金額） 貸：少數(shù)股東損益（調(diào)整金額） 注意：這里的分錄是基于一般原理的示意，實(shí)際分錄可能因具體情況而有所不同。 三、調(diào)整金額的確認(rèn) 調(diào)整金額的確認(rèn)通常涉及以下幾個步驟： 確定未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益： 這需要對子公司出售給母公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，以確定其公允價值與賬面價值之間的差異。 計(jì)算少數(shù)股東持股比例： 根據(jù)子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，確定少數(shù)股東的持股比例。 計(jì)算調(diào)整金額： 將未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益乘以少數(shù)股東的持股比例，得到調(diào)整金額。

1.20#5年1月1日，母公司將自己的產(chǎn)品銷售給子公司做固定資產(chǎn)使用，銷售價格90 000元，銷售成本60 000元。子公司預(yù)計(jì)使用年限為3年，預(yù)計(jì)殘值3%，20#7年12月31日到期報(bào)廢。要求：編制20#5年、20#6年、20#7年相關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。

答： 1、借營業(yè)收入90000 貸營業(yè)成本60000 固定資產(chǎn)30000 ? 借累計(jì)折舊30000/3=10000 貸管理費(fèi)用10000 2、借期初未分配利潤30000 貸固定資產(chǎn)30000 ? 借累計(jì)折舊30000/3*2=20000 貸管理費(fèi)用10000 期初未分配利潤10000 3、借期初未分配利潤30000 貸固定資產(chǎn)30000 ? 借累計(jì)折舊30000 貸管理費(fèi)用10000 期初未分配利潤20000

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

湯老師，子公司和母公司分開買的固定資產(chǎn)，但是廠房就一個，所有的固定資產(chǎn)都是母公司在用，子公司沒有什么業(yè)務(wù)，這種情況怎么做比較好呢，，就是東西都是母公司在用，但是當(dāng)時買這些固定資產(chǎn)，母公司子公司各買了一部分

答： 子公司沒有業(yè)務(wù)的? 把資產(chǎn)賣給母公司 母公司可以抵扣企業(yè)所得稅? ? ?