老師,我們收到的專利外觀設(shè)計代理費專票,是借:管理費用 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(待抵扣進(jìn)項稅) 貸:銀行存款?
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于2020-11-05 14:38 發(fā)布 ??786次瀏覽
- 送心意
月月老師
職稱: 中級會計師
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你好,轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)當(dāng)是 借;管理費用 貸;應(yīng)交稅費(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 )
2017-10-23 19:36:26

你好
根據(jù)財稅(2016)36號文件,附件一:
第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
(四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。
(六)購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(旅客運輸服務(wù)已經(jīng)可以計算抵扣)
2019-07-31 08:38:43

你好,是取得專用發(fā)票,暫時沒有認(rèn)證抵扣?
2018-09-10 16:01:09

你好,這樣做就可以了。
2019-01-03 08:10:33

可以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,同學(xué);
2020-08-24 11:15:22
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