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  1. 會計學(xué)堂
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送心意

老江老師

職稱： ,中級會計師

2019-07-31 08:38

你好
根據(jù)財稅（2016）36號文件，附件一：
第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
（六）購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（旅客運輸服務(wù)已經(jīng)可以計算抵扣）

小杰 追問

2019-07-31 08:41

那這種業(yè)務(wù)招待費，差旅費可以抵扣沒？

老江老師 解答

2019-07-31 08:42

差旅費可以抵扣，餐飲服務(wù)，屬于個人消費，不能抵

小杰 追問

2019-07-31 08:46

又有人說分什么個稅和企稅，說企業(yè)的不行，個人的又可以，那是什么意思？

老江老師 解答

2019-07-31 08:51

對
假如你請我吃飯，100塊，增值稅6，共計支出106元
1、從增值稅的角度看，6塊增值稅，不能抵扣
2、從企業(yè)所得稅的角度看，你請我吃飯，是與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，所以106塊，可以在稅前列支
3、實務(wù)中，一般很少提及個人所得稅（請客戶吃飯，完了，還要收他個稅，找抽?。?/p>

小杰 追問

2019-07-31 09:05

那專票計入的是企業(yè)招待費，那到底什么時候可以抵扣，什么時候不可以

老江老師 解答

2019-07-31 09:08

餐飲的專票，不能抵扣進(jìn)項稅額，這是明文規(guī)定 
但是，可以抵所得稅

小杰 追問

2019-07-31 09:29

那意思是，借管理費用/業(yè)務(wù)招待費，進(jìn)項稅，貸/銀行存款，這種的進(jìn)項是不可以抵扣的嗎？

老江老師 解答

2019-07-31 09:30

是的，進(jìn)項不能抵扣
所以
借管理費用/業(yè)務(wù)招待費（價稅合計）
貸 銀行存款

小杰 追問

2019-07-31 09:42

老師您好，電子繳稅付款憑證是完稅憑證嗎？上面還蓋了銀行的章

老江老師 解答

2019-07-31 09:48

那是銀行的憑證吧
完稅憑證，電子稅務(wù)局可以打印的

小杰 追問

2019-07-31 09:59

住宿費能抵扣嗎？完稅憑證查詢不到是什么情況？

小杰 追問

2019-07-31 09:59

完稅憑證一定要打嗎？

老江老師 解答

2019-07-31 10:01

1 住宿費可以抵扣進(jìn)項
2 完稅憑證，實務(wù)中，很少有人去打的（不交稅，稅務(wù)肯定會找你的，不需要憑證來證明）

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您好 可以直接這樣寫分錄 借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 貸：銀行存款 然后勾選平臺做勾選不抵扣操作就好了
2019-11-29 16:43:41
你好！ 年底匯總做分錄沖銷 借應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2020-05-15 09:57:15
同學(xué)你好，進(jìn)項和銷項都需要在月末轉(zhuǎn)到已交稅金里，然后貸方下個月繳納，借方留底后面抵扣
2020-05-14 13:28:39
您好 這樣賬務(wù)處理正確的
2019-09-03 11:23:53
你好，對的~業(yè)務(wù)招待費的進(jìn)項稅額及轉(zhuǎn)出是這樣做的
2019-01-05 16:33:21
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