燕子老師 解答

2020-07-19 14:22

如果賬面小于計稅基礎(chǔ)，未來可以允許你抵扣的金額就會大于你賬面上登記的金額。就會形成未來可抵扣的暫時性差異。形成遞延所得稅資產(chǎn)，因為未來你可以少交稅。就是資產(chǎn)。

燕子老師 解答

2020-07-19 14:22

如果賬面小于計稅基礎(chǔ)，未來可以允許你抵扣的金額就會大于你賬面上登記的金額。未來納稅調(diào)減，就會形成未來可抵扣的暫時性差異。形成遞延所得稅資產(chǎn)，因為未來你可以少交稅。就是資產(chǎn)。

鑫鑫 追問

2020-07-19 14:27

遞延所得稅資產(chǎn)的余額和發(fā)生額怎么計算？遞延所得稅負債的余額和發(fā)生額怎么計算？公式

鑫鑫 追問

2020-07-19 14:27

還有什么時候發(fā)生額用負數(shù)表示呢？

燕子老師 解答

2020-07-19 14:42

資產(chǎn)的賬面和計稅基礎(chǔ)差額算出來遞延所得稅稅資產(chǎn)的余額，發(fā)生額=計算的遞延的余額 減去 上個資產(chǎn)負債表日年底的余額

燕子老師 解答

2020-07-19 14:47

遞延所得稅負債計算公式：
遞延所得稅負債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。
在未來期間計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負債”。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

鑫鑫 追問

2020-07-19 15:44

上面問題明白了，老師還有一個問題，無形資產(chǎn)初始確認，1、研發(fā)階段無論費用化支出還是資本化支出，和加計扣除部分差，都不確認遞延所得稅，

燕子老師 解答

2020-07-19 15:52

費用化部分加計扣除產(chǎn)生永久性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)；資本化部分加計攤銷，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但也不確認遞延所得稅資產(chǎn)，這個是特殊情況考試單獨記。

鑫鑫 追問

2020-07-19 16:15

好的知道了謝謝老師，不打擾您周末休息時間了，老師周末愉快。結(jié)束后我給您好評

燕子老師 解答

2020-07-19 16:32

好的，謝謝，祝老師順利通過。

燕子老師 解答

2020-07-19 16:33

好的，謝謝，?？荚図樌ㄟ^