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2020-06-09 12:36

我寫詳細(xì)點(diǎn)您看對(duì)嘛:遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)－遞延所得稅負(fù)債=9651001968.26-265299666.71

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2020-06-09 12:37

但是我有個(gè)疑惑，遞延所得稅不是等于遞延所得稅負(fù)債－遞煙所得稅資產(chǎn)嗎

劉之寒老師 解答

2020-06-09 13:39

這個(gè)是兩個(gè)概念。如果是遞延所得稅余額（你的問題），那是在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的金額，就是遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債，我上述回復(fù)中的1，寫的就是“遞延所得稅”。針對(duì)你的疑惑，這個(gè)是“遞延所得稅費(fèi)用”，在利潤(rùn)表列示（所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用），那么這個(gè)金額只能是“發(fā)生額”。你是站在費(fèi)用歸屬于借方的角度，那就是“遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”，而且這里不能上述余額直接去減，需要求出發(fā)生額。根據(jù)圖片金額，遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)為負(fù)數(shù)。

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2020-06-09 13:48

好的，我還想問資產(chǎn)負(fù)債表上列式的遞延所得稅負(fù)債是指它本期的余額嗎

劉之寒老師 解答

2020-06-09 13:53

資產(chǎn)負(fù)債表上列示的都是余額。

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2020-06-09 13:54

那資產(chǎn)減值損失是表示增加額嗎

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2020-06-09 13:54

就是在利潤(rùn)表上列式的

劉之寒老師 解答

2020-06-09 14:09

資產(chǎn)減值損失是利潤(rùn)表項(xiàng)目，通常計(jì)提的減值不允許稅前扣除，會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)。

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2020-06-09 14:20

意思就是利潤(rùn)表中的資產(chǎn)減值損失指的是當(dāng)期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)吧？

劉之寒老師 解答

2020-06-09 14:31

是的，包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值損失等。

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2020-06-09 14:50

好的好的，謝謝老師！辛苦了

劉之寒老師 解答

2020-06-09 14:55

不客氣！如有問題可再次咨詢。