甲、乙、丙、丁公司均為增值稅- -般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。假定銷售商品。原材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)還筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅，2019年10月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1) 18，向乙公司銷售商品-批,該批商品售價(jià)總額為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為80萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20N/ 30,計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)收入。6日乙公司支付貸款。(2) 5日，與丙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向兩公司銷售-批商品。 該批商品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，售價(jià)總額為80萬(wàn)元。當(dāng)日收到內(nèi)公司預(yù)付商品售價(jià)總額的50%，余款于20日發(fā)出商品時(shí)結(jié)清。(3) 15日，委托丁公司銷售商品100件，每件成本為0.8萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，丁公司按每件1萬(wàn)元對(duì)外銷售，甲公司按商品售價(jià)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。31日，丁公司銷售商品50件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.50萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到，31日 甲公司收到丁公司代銷清單，并開(kāi)具-張相同金額的增值稅

答： 借 應(yīng)收賬款 90%2B90*13% 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90 應(yīng)交稅費(fèi) 90*13% 借 銀行存款 90*99%%2B90*13% 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 貸 應(yīng)收賬款 90%2B90*13% 借 預(yù)收賬款 40 應(yīng)收賬款 40%2B80*13% 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 應(yīng)交稅費(fèi) 80*13% 借 存款 40%2B80*13% 貸 應(yīng)收賬款 40%2B80*13%

老師，我想問(wèn)下，我們公司采用的是發(fā)出商品這種銷售模式的，請(qǐng)問(wèn)我們還沒(méi)收到貨款，但是客戶答應(yīng)了晚點(diǎn)回款要我們公司先給他開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這個(gè)時(shí)候我們是否能在當(dāng)月確認(rèn)收入呢？還是說(shuō)我們要等到款項(xiàng)收回的時(shí)候才能正式確認(rèn)收入？

答： 你好 你們開(kāi)具了發(fā)票 就需要在當(dāng)月來(lái)確認(rèn)收入的。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

商場(chǎng)辦公用品能開(kāi)增值稅普通發(fā)票13%稅率，能開(kāi)13%增值值稅專用發(fā)票？

答： 是的，商場(chǎng)辦公用品可以開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的區(qū)別在于，除了開(kāi)具的稅率和普通發(fā)票不同之外，它還有更多的信息條目需要填寫(xiě)，例如購(gòu)買者的稅率、納稅人識(shí)別號(hào)以及貨物或勞務(wù)名稱。增值稅專用發(fā)票也可以用于索取國(guó)家稅收憑證，也可以用來(lái)抵扣納稅人繳納的增值稅，以減輕納稅負(fù)擔(dān)。此外，一些只允許購(gòu)買消費(fèi)品的地方，如食品、飲料等，也可以開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票。