*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 17:45

老師還是臨建房的問(wèn)題，我自己匯總了一下，但還有不理解和做的分錄應(yīng)該是錯(cuò)誤的，需要老師幫我看下哪些不對(duì)，給我改正一下，謝謝

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 17:46

你把你匯總的發(fā)出來(lái)看一下。

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 17:46

1、  購(gòu)買臨建房材料。
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額  
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—應(yīng)付購(gòu)貨款等
注：?jiǎn)T工廚房、員工餐廳、員工宿舍涉及到員工福利部分，不能開(kāi)增值稅專用發(fā)票。辦公和施工場(chǎng)所用于建設(shè)的可開(kāi)專票。
2、  臨建房施工中。
借：臨時(shí)設(shè)施
貸：原材料/應(yīng)付賬款—應(yīng)付購(gòu)貨款等
注：原材料開(kāi)購(gòu)貨發(fā)票，應(yīng)付賬款—應(yīng)付工購(gòu)貨款可去稅務(wù)局代開(kāi)經(jīng)營(yíng)所得勞務(wù)發(fā)票。
3、  建成后，每月要進(jìn)行臨時(shí)設(shè)施攤銷。
借：工程施工—合同成本—間接費(fèi)用—臨時(shí)設(shè)施攤銷
貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷
注：攤銷方法：一般用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限可以根據(jù)項(xiàng)目完工時(shí)間確定。

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 17:46

4、  臨建房在使用過(guò)程中進(jìn)行維修，直接進(jìn)入維修費(fèi)，不用進(jìn)入臨時(shí)設(shè)施攤銷科目。
借：工程施工—合同成本—間接費(fèi)用—維修費(fèi)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—應(yīng)付購(gòu)貨款

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 17:47

這是一組

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 17:47

1是對(duì)的
2施工中
借 在建工程
貸原材料等
然后
借臨時(shí)設(shè)施
貸在建工程

3也是對(duì)的

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 17:47

1、  如果臨時(shí)設(shè)施全部攤銷完畢，整體出售收入。
借：銀行存款
貸：資產(chǎn)處置損益   還是   營(yíng)業(yè)外收入？？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 17:49

4是對(duì)的，你第一組就是我給你的2更改一下。
最后 的處置是
資產(chǎn)處置損益 ，

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 17:54

1、  如果臨時(shí)設(shè)施全部攤銷完畢，整體出售收入。
借：銀行存款
貸：資產(chǎn)處置損益  
老師這個(gè)分錄，就是最后分錄了吧，那這個(gè)資產(chǎn)處置損益科目永遠(yuǎn)都有數(shù)據(jù)？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 17:56

這是一個(gè)損益 類科目，期末轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)了

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 18:01

但是我在利潤(rùn)表里沒(méi)看到這個(gè)科目呀？老師它在哪體現(xiàn)呢？

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 18:04

老師這個(gè)資產(chǎn)處置損益，年度所得稅會(huì)匯算清繳時(shí)調(diào)增嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 18:05

你這是老的利潤(rùn)表了，新的利潤(rùn)表里面在投資收益后面有一個(gè)資產(chǎn)處置損益。

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 18:11

老師這個(gè)資產(chǎn)處置損益，年度所得稅會(huì)匯算清繳時(shí)調(diào)增嗎？還是公司賣了要給買方開(kāi)發(fā)票，買方付錢就行了，年度所得稅不需要調(diào)增？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 18:13

不用調(diào)整的，這就相當(dāng)于是營(yíng)業(yè)外收入，只是去年準(zhǔn)則規(guī)定了，這個(gè)出售的資產(chǎn)類的有通過(guò)資產(chǎn)處置損益 核算，不用營(yíng)業(yè)外收入核算了

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 18:15

老師接下來(lái)是第三組

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 18:15

1、  如果臨時(shí)設(shè)施沒(méi)有攤銷完，需要出售清理。
（1）  轉(zhuǎn)出臨時(shí)設(shè)施
借：臨時(shí)設(shè)施清理
臨時(shí)設(shè)施攤銷
貸：臨時(shí)設(shè)施
（2）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益，屬于凈收益時(shí)
借：臨時(shí)設(shè)施清理
貸：資產(chǎn)處置損益   還是   營(yíng)業(yè)外收入？？ 
（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益，屬于凈損失時(shí)
借：資產(chǎn)處置損益    還是   營(yíng)業(yè)外支出？？
貸：臨時(shí)設(shè)施清理
（4）收到出售收入
借：銀行存款
貸：臨時(shí)設(shè)施清理

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 18:18

是的，分錄處理完全 正確了

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 18:24

3、拆除臨建房，放入庫(kù)房，以后使用。不能使用的部分處理，老師這個(gè)整體分錄我不知道怎么做？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 18:55

拆除你就是處理掉了，還是通過(guò)臨時(shí) 設(shè)施清理 處理，
然后清理 的放庫(kù)房就是轉(zhuǎn)原 材料
借 原材料
貸 臨時(shí) 設(shè)置清理

*^_^* 追問(wèn)

2020-04-13 20:25

十分感謝木木 老師

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-13 20:35

不客氣，祝你工作愉快。