*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 16:02

問(wèn)題1：老師黃色標(biāo)注的那句話是什么意思？老師以前年度核銷，核銷是什么意思？

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 16:02

舉列①一家企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2018年3月銷售一批貨物款項(xiàng)1萬(wàn)元，對(duì)方未付款。
借：應(yīng)收賬款    10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    9708.74
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅   291.26
問(wèn)題1：老師這種對(duì)方未付款情況，在實(shí)際情況下需要先確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”嗎？稅務(wù)申報(bào)時(shí)需要先交增值稅（未開(kāi)票收入）嗎？如果先不確認(rèn)收入，那么分錄怎么做？

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 16:02

②2019年5月通過(guò)賬齡分析法和現(xiàn)實(shí)情況判斷這筆款項(xiàng)無(wú)法收回，需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
借：資產(chǎn)減值損失   10000
貸：壞賬準(zhǔn)備      10000

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 16:03

③2019年12月確認(rèn)這筆壞賬準(zhǔn)備
借：壞賬準(zhǔn)備    10000
貸：應(yīng)收賬款    10000
問(wèn)題2：老師這筆分錄是在2019年12月做可以嗎？還是和2019年5月那筆分錄一起做在5月份？

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 16:03

④2020年4月這筆款項(xiàng)通過(guò)溝通最終收回，先沖回壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款    10000
貸：壞賬準(zhǔn)備    10000
⑤2020年4月收到對(duì)方公司支付的貨款
借：銀行存款    10000
貸：應(yīng)收賬款    10000

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 16:04

問(wèn)題3：老師，款項(xiàng)收回后，應(yīng)收賬款有沖消的分錄，平賬了，但是“壞賬準(zhǔn)備”還掛賬的呢？還有之前的“資產(chǎn)減值損失”屬于損益類科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)，期末無(wú)余額，再做“資產(chǎn)減值損失”這筆分錄后，利潤(rùn)表中的“利潤(rùn)總額”在當(dāng)期減少了，自然“所得稅”也就減少了 ，當(dāng)能收回這筆款后，所做的分錄，并沒(méi)有使利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”增加，只是“資產(chǎn)負(fù)債表”，銀行存款增加了。那之前減少的“利潤(rùn)總額”怎么辦，就這們減少了嗎？但是錢收回來(lái)了，利潤(rùn)應(yīng)該增加呀。這樣就影響“所得稅”了？ 
問(wèn)題4：老師，我的分錄做的對(duì)不？還需要補(bǔ)充哪些分錄？才能把整個(gè)遇到的情況考慮完整？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 16:21

1，就是之前確認(rèn)的壞賬，本期收回的部分

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 16:22

1，如果你銷售了，沒(méi)有開(kāi)票，可以考慮無(wú)票收入，但是這樣很多企業(yè)覺(jué)得不劃算，所以沒(méi)收款沒(méi)開(kāi)票就暫沒(méi)確認(rèn)收入
借，發(fā)出商品
貸，庫(kù)存商品

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 16:23

2，計(jì)提壞賬處理沒(méi)問(wèn)題

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 16:23

你這個(gè)計(jì)提是計(jì)提，確認(rèn)是確認(rèn)，可以分開(kāi)處理，也可以一起處理

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 16:25

確認(rèn)壞賬
借，壞賬準(zhǔn)備
貸，應(yīng)收帳款
你沖回的分錄是
借，應(yīng)收帳款
貸，壞賬準(zhǔn)備
借，銀行存哦
貸，應(yīng)收帳款
這個(gè)不影響的，壞賬準(zhǔn)備是一個(gè)備抵科目。

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 16:25

你這個(gè)是應(yīng)收帳款變化，不影響你的利潤(rùn)的

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 17:11

老師之前壞賬處理時(shí)“資產(chǎn)減值損失”已經(jīng)使“利潤(rùn)”減少了，但是現(xiàn)在錢收回來(lái)了，上面的分錄確對(duì)利潤(rùn)沒(méi)有造成影響，我感覺(jué)是不缺個(gè)分錄，應(yīng)該補(bǔ)回之間的損失

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 17:12

補(bǔ)回之前減少的利潤(rùn)

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 17:28

問(wèn)題1:老師，您說(shuō)的：這個(gè)不影響的，壞賬準(zhǔn)備是一個(gè)備抵科目。我沒(méi)理解這句話，是備抵科目怎么就不影響了？

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 17:29

問(wèn)題2:老師之前壞賬處理時(shí)“資產(chǎn)減值損失”已經(jīng)使“利潤(rùn)”減少了，但是現(xiàn)在錢收回來(lái)了，上面的分錄確對(duì)利潤(rùn)沒(méi)有造成影響，我感覺(jué)是不缺個(gè)分錄，應(yīng)該補(bǔ)回之間的損失，也就是說(shuō)難道應(yīng)該補(bǔ)回之前減少的利潤(rùn)嗎？

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 17:32

問(wèn)題3:如果按
借，發(fā)出商品
貸，庫(kù)存商品
如果按這個(gè)分錄，出現(xiàn)壞賬了接下來(lái)怎么做賬？這時(shí)還需要交增值稅嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 18:04

不會(huì)，你在當(dāng)期計(jì)提本期壞賬時(shí)，減少計(jì)提金額，實(shí)在這里增加利潤(rùn)，不是單獨(dú)做一個(gè)分錄增加利潤(rùn)

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 18:05

如果按
借，發(fā)出商品
貸，庫(kù)存商品
如果按這個(gè)分錄，你就不存在壞賬的，你只是這個(gè)商品收不回，作為損失處理

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 18:13

老師我沒(méi)理解您回答的我第一個(gè)和第二個(gè)問(wèn)題

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 18:14

這倆問(wèn)題我沒(méi)理解

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 18:26

你這個(gè)備抵科目最后沒(méi)有余額了
確認(rèn)壞賬
借，壞賬準(zhǔn)備
貸，應(yīng)收帳款
收回
借，銀行存款
貸，應(yīng)收帳款
借，壞賬準(zhǔn)備
貸，應(yīng)收帳款
這里沒(méi)有余額了，計(jì)提壞賬時(shí)那個(gè)壞賬準(zhǔn)備，同信用減值損失一樣，在計(jì)提當(dāng)期值時(shí)進(jìn)行處理

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 18:27

計(jì)提的壞賬時(shí)減少的利潤(rùn)，你在轉(zhuǎn)回當(dāng)期計(jì)提本期壞賬時(shí)，減少計(jì)提金額，實(shí)在這里增加利潤(rùn)，不是單獨(dú)做一個(gè)分錄增加利潤(rùn)

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 18:35

老師這個(gè)問(wèn)題把我難住了，真沒(méi)理解，我也不知道改怎么敘述了

*^_^* 追問(wèn)

2020-06-22 18:36

老師我反應(yīng)一下明天在看看怎樣用文字表達(dá)，然后在問(wèn)您

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-22 21:11

好的，那你先想一下