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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-02-26 12:58

不需要了,你這結(jié)轉(zhuǎn)成本是按你反沖后的庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)的成本處理的。

小妞向前跑 追問

2020-02-26 13:17

老師,你的意思是我按預(yù)估的運費做的庫存商品的成本。然后我反沖了之前預(yù)估的運費后是調(diào)整成了正確的庫存商品進貨的成本是這個意思嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 13:20

是的,就是這個意思。
你結(jié)轉(zhuǎn)成本是根據(jù)你的庫存商品的余額,你運費已經(jīng)調(diào)整了你的庫存商品。

小妞向前跑 追問

2020-02-26 13:33

那我運費已經(jīng)調(diào)整了我的庫存商品,那我為月末不應(yīng)該把這調(diào)整的這一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?什么情況下庫存才需要結(jié)轉(zhuǎn)成本啊?

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 13:35

你庫存銷售時,你就結(jié)轉(zhuǎn)成本,明白這個意思嗎

小妞向前跑 追問

2020-02-26 14:33

老師,我這個運費是按預(yù)估金額然后加上油的金額采用移動加權(quán)平均法核算的成本,然后銷售了一批油。結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是按照預(yù)估成本結(jié)轉(zhuǎn)的。那我調(diào)整了正確的運費,也就是調(diào)整了正確的庫存商品成本。那我這按預(yù)估的銷售成本是重新采用移動加權(quán)平均法核算成本單價。核算出來正確的銷售成本與預(yù)估結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本差額怎么記會計分錄啊老師

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 14:34

我這個樣子給你說吧。
比如你之前庫存商品是100,現(xiàn)在由于運費金額的變動,現(xiàn)在沖了10,那么沖后,你庫存商品的成本是不是只有90了
你出售的時候,結(jié)轉(zhuǎn)成本按90結(jié)轉(zhuǎn)

小妞向前跑 追問

2020-02-26 14:39

老師,你說的這個情況是結(jié)完正確的運費后再銷售。但我們真正結(jié)運費一般是會發(fā)生運費一個月再結(jié)運費才會調(diào)出正確的運費金額。但是我們總是比如連著進2批油,這2批油的運費是預(yù)估的還沒結(jié)算出真正的運費,接著就出去一批油。那我們這批油的成本是按預(yù)估的成本結(jié)轉(zhuǎn)的。到下個月結(jié)運費核算出正確的單價成本。那這肯定會和上個月結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)估的銷售成本產(chǎn)生差額。那我這樣還怎么記會計分錄呢?等結(jié)完正確的運費核算出準確的單價成本我得調(diào)整成正確的銷售成本啊,這個時候我調(diào)整差額的時候怎么記會計分錄啊

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 14:45

你是先銷售,再結(jié)轉(zhuǎn)運費?
那么這個時候,你銷售時按正常之前庫存的金額結(jié)轉(zhuǎn),后面你再調(diào)整運費后,再調(diào)整一次
借 庫存商品
貸 主營業(yè)務(wù)成本  或相反分錄。

小妞向前跑 追問

2020-02-26 14:50

老師你的意思是我在下個月得到正確的運費后先根據(jù)結(jié)的運費金額與之前預(yù)估的運費成本進行反沖。從而調(diào)整了正確的庫存商品的成本。然后再根據(jù)正確的運費金額重新采用移動加權(quán)平均法重新核算出準確的單價成本。算出準確的銷售成本與結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)估成本的差額。然后把這差額按記會計分錄差額增加就記借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:庫存商品  差額減少就記借:庫存商品貸:主營業(yè)務(wù)成本  按這樣記差額來調(diào)整成正確的銷售成本。是這樣的順序嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 14:53

是的,就是這個意思。

小妞向前跑 追問

2020-02-26 15:01

還有老師,我問的這個是我們進了油存在油罐里過段時間再賣。但有時候我們也會做那種直銷業(yè)務(wù)。就是不入庫。從上游進了直接銷到下油。這個兩種類型的業(yè)務(wù)。所以我把這兩種庫存分成了庫存商品_直銷油品和庫存商品_廠區(qū)油品  。如果是直銷進的油我記庫存商品_直銷  ,如果是入庫我記庫存商品_廠區(qū)。但是我的主營業(yè)務(wù)成本沒有設(shè)明細科目,沒有分主營業(yè)務(wù)成本_直銷油品和廠區(qū)油品,那剛才我問的這個入庫油品這個類型的調(diào)整銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本這不和直銷油品的主營業(yè)務(wù)成本混在一起分不出來對主營業(yè)務(wù)成本有影響嗎?可以這樣嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 15:02

這個你可以考慮主營業(yè)務(wù)成本設(shè)置明細科目 加以區(qū)分,也可以考慮不用明細科目,不區(qū)分。
這個對總成本不影響。

小妞向前跑 追問

2020-02-26 15:10

還有一個問題是就是比如直銷的油品,運費也是我們自己承擔。這種直銷的油品我運費也記在進油的庫存商品成本里。但是我忘了預(yù)估了,進油時直接只單純的按油價記的庫存。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的時候也是直接結(jié)轉(zhuǎn)的進的油的成本。運費直接沒記進去。下個月結(jié)運費我本來想把運費記銷售費用,但是老師說得記成本。那這時候直接結(jié)運費的時候比如結(jié)了5000的運費,我可以不走庫存商品這個科目。直接記:主營業(yè)務(wù)成本   5000,貸:銀行存款  5000嗎?因為我沒有計提運費??梢灾苯幼咧鳡I業(yè)務(wù)成本不走庫存嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 15:13

如果你忘記,你考慮直接計入營業(yè)成本,如果已經(jīng)銷售的話。

小妞向前跑 追問

2020-02-26 15:17

已經(jīng)銷售了,那我把這個直接借:主營業(yè)務(wù)成本  5000貸:銀行存款  5000。那這意思是不是運費這一塊我直接省去進庫存的時候記成本然后銷售再結(jié)轉(zhuǎn)成本這一塊,直接走主營業(yè)務(wù)成本了。也就是調(diào)整了真正的銷售成本了對嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 15:24

是的,因為已經(jīng)出售了,可以直接這樣處理。

小妞向前跑 追問

2020-02-26 15:39

1:  那是不是剛才我問的入庫的不能這樣處理運費???2:  那這種直銷油品的我可以一直這樣記運費嗎?就是進油銷油當時運費是預(yù)估的。我可以直接不記運費這一塊。但結(jié)運費的時候我直接這樣記嗎直接記:借主營業(yè)務(wù)成本  貸:銀行存款嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-02-26 15:42

1.你如果入庫的就不能這樣處理,因為直接影響你的成本
2.可以的

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不需要了,你這結(jié)轉(zhuǎn)成本是按你反沖后的庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)的成本處理的。
2020-02-26 12:58:27
有銷售的需要 和你當月正數(shù)庫存商品加起來算
2020-02-26 11:32:11
這個成本做應(yīng)付賬款就可以銷售成本時是,借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:庫存商品,是的
2019-04-17 16:03:23
你好,暫估入庫分錄是 借;庫存商品 貸;應(yīng)付賬款——暫估 結(jié)轉(zhuǎn)成本是到主營業(yè)務(wù)成本 如果發(fā)票到了成本與之前暫估沒有差額,就不需要調(diào)整,有差額就需要調(diào)整的
2019-03-08 09:53:48
這個第一個你做這個是貸啥?
2020-02-25 13:34:15
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