情殤 追問

2019-08-11 08:57

是不是跟這題一樣，在質(zhì)保金問題上

情殤 追問

2019-08-11 09:05

您的意思是我筆記中第二圖的，實際發(fā)生了沖了負債后，又反向沖剩下的負債（必須是到期，或不再生產(chǎn)的時候做的分錄？）老師講這個時候是在這樣的前提下進行的？
平時做題中有說實際發(fā)生多少，沖減前期的預(yù)計負債，就老老實實沖多少就行，別再反向把所有的都沖了？
那資產(chǎn)負債表日后事項里前面發(fā)生預(yù)計負債的為什么在日后事項里既可以沖實際又可以沖剩下的？

風老師 解答

2019-08-11 09:11

預(yù)計負債在資產(chǎn)負債表上顯示的余額應(yīng)該是預(yù)計后期將發(fā)生的支付數(shù)，所以只要質(zhì)保期不到就無法確定是否還需要支付，就不應(yīng)該沖掉。你的理解是對的。日后事項所做的調(diào)整通常是因為之前計提不足，現(xiàn)在得到了新的信息所以需要補計提

情殤 追問

2019-08-11 10:07

但是這個題沒有給前面預(yù)計負債的余額，而是給了遞延資產(chǎn)的余額，這題為啥不把兩個算到一起成為新的賬面價值50—40=10，開始算遞延資產(chǎn)呢，不像上面一樣合并起來成為新的賬面價值，老師講的時候是把兩個數(shù)分開算，各自算遞延，算所得稅費用

情殤 追問

2019-08-11 10:09

而前面兩個題的為何要糅合到一起，我開始也是一個個算的，但是錯了，不會算，最后一題我可揉到一起了又錯了，我是哪里沒有考慮清楚嗎

風老師 解答

2019-08-11 10:49

這道題沒給期初余額，計算暫時性差異也就算的是本期變化數(shù)而不是期末余額了。本期預(yù)計負債增加10減少50，變動是-40，當期發(fā)生的暫時性差異就是-40

情殤 追問

2019-08-11 12:28

但老師不是這樣講的，他分開算了
第一章是老師講的思路，中間是我自己整理的，最后是這個題的前半部分，所以我有點蒙，到底是揉合一起呢還是分開呢

風老師 解答

2019-08-11 12:39

如果是計算當期所得稅，分別考慮一筆一筆的算應(yīng)納稅所得額會比較清晰，就像你剛貼的這道題；如果計算遞延所得稅，是按資產(chǎn)負債表項目期末余額，那就和在一起考慮比較簡單了

情殤 追問

2019-08-11 13:27

但是這樣遞延就不對了啊，遞延差異不一樣啊，分開算是遞延差異50,揉合一起，遞延差異為—40，怎么搞的啊

風老師 解答

2019-08-11 13:32

這道題分開算說調(diào)減50，調(diào)增10，其實也就是-40，跟合在一起一樣的

情殤 追問

2019-08-11 13:38

算應(yīng)納稅所得額是對的，算遞延就不對了，老師是講遞延的會計賬面價值和計稅賬面價值，
這兩個題不一樣的做法，一個直接扣除之后的賬面價值，一個是分開算，不扣，

情殤 追問

2019-08-11 13:49

第七，八題就是您講的思路，先互相抵消，看最后差額，算遞延時可以全部扣
就沖突的是靳老師教的話，遞延差異是50，您教的是—40

風老師 解答

2019-08-11 13:52

這道題算遞延所得稅時，假設(shè)預(yù)計負債期初余額為50，期初暫時性差異是50，應(yīng)計提遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5，期末余額是50+10-50=10，暫時性差異10，當期應(yīng)計提遞延所得稅10*25%-12.5=-10，就是本期暫時性差異變動-40*25%得出的。

情殤 追問

2019-08-11 13:59

題中的是預(yù)計負債起初遞延資產(chǎn)20

情殤 追問

2019-08-11 14:02

靳老師思路不對是不是

情殤 追問

2019-08-11 14:09

如果按您的思路是會計賬面價值為10—50=—40，計稅價值=—40—（—40）=0，會計小于計稅，形成應(yīng)納稅暫時性差異，但是老師說的是可抵扣暫時性差異

風老師 解答

2019-08-11 14:16

10-50是發(fā)生額，不是余額，賬面價值和計稅基礎(chǔ)是要看余額的，我上面舉的例子中期末賬面價值10，計稅基礎(chǔ)0，是負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時性差異

風老師 解答

2019-08-11 14:20

你剛貼的第8題中，預(yù)計負債期末賬面價值=500-400+600=700，所以a正確，可抵扣暫時性差異也是700，b正確，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=700*25%-125=50，c正確，應(yīng)交所得稅=（1000+600-400）*25%=300，d錯誤

情殤 追問

2019-08-11 14:21

那可抵扣差異是10,靳老師的思路差異是50，唉，暈頭轉(zhuǎn)向的，我覺得你的是對的，一會抵消后的余額，一會不抵消，崩潰

情殤 追問

2019-08-11 14:22

也沒有合理的解釋讓人一目了然就知道這些是怎么搞的，單獨發(fā)生行，一轉(zhuǎn)回就麻煩

風老師 解答

2019-08-11 15:11

預(yù)計負債計提的時候會計認，稅法不認，實際支付時會計不認，稅法認，所以這兩類交易都會產(chǎn)生暫時性差異，只不過方向相反。這么說好理解一點嗎？