你好老師 想請(qǐng)教下：公司19年對(duì)外支付的部分賬款沒(méi)有及時(shí)開(kāi)來(lái)發(fā)票，年底做賬時(shí)，做了預(yù)提成本（費(fèi)用），貸方記預(yù)付賬款科目（以及對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目），但我總覺(jué)得不對(duì)，因?yàn)槲铱吹骄W(wǎng)上的說(shuō)法是說(shuō)，對(duì)于應(yīng)付未付的賬款，可以預(yù)先計(jì)提（預(yù)估）成本費(fèi)用，貸方記應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款，但是對(duì)于已付的賬款，如果按照這樣的賬務(wù)處理的話，那在實(shí)際收到發(fā)票時(shí)又該如何記賬呢（在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定下，資產(chǎn)負(fù)債表中已經(jīng)沒(méi)有“預(yù)提成本/費(fèi)用”這個(gè)科目了），所以在這塊賬務(wù)實(shí)操上，我感到很困惑，請(qǐng)老師指點(diǎn)，謝謝

答： 你好，沒(méi)來(lái)得及開(kāi)發(fā)票的成本也可以入賬。借:成本 貸:銀行存款。只需要在匯算清繳前取得發(fā)票就可以。 也可以在最開(kāi)始的時(shí)候借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款。 等收到發(fā)票的時(shí)候借:成本 貸: 預(yù)付賬款。

請(qǐng)問(wèn)老師我的資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)付款是負(fù)數(shù)，我需要調(diào)整嗎？是不是直接調(diào)到其他應(yīng)收賬款？還需要做賬務(wù)處理嗎？還是直接調(diào)報(bào)表？

答： 是的 需要重分類至其他應(yīng)付款 不調(diào)賬 直接調(diào)表

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

賬務(wù)處理中借款給法人的金額記錄其他應(yīng)付款，資產(chǎn)負(fù)債表中呈現(xiàn)的其他應(yīng)付款就是負(fù)數(shù)。之后會(huì)歸還，那申報(bào)年報(bào)中負(fù)債可以是負(fù)數(shù)嗎？還是調(diào)整為法人已經(jīng)歸還現(xiàn)金申報(bào)。

答： 您好！借款給法人是其他應(yīng)收款啊。