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明燁老師

職稱： 注冊會計師

2019-08-07 12:42

債務(wù)重組所得是債務(wù)方財務(wù)困難，所確認(rèn)的營業(yè)外收入的所得稅債務(wù)方可能無法馬上繳納，故出現(xiàn)5年均勻繳納的政策。
例如：A公司債務(wù)重組所得100萬元（營業(yè)外收入），需繳納所得稅25萬元，A公司除債務(wù)重組所得的應(yīng)納稅所得額為0.5萬元，但A公司實際貨幣資金可能就10萬元，無法繳納債務(wù)重組產(chǎn)生的所得稅，所以按規(guī)定可以分5年均勻繳納，緩解企業(yè)特殊事項的納稅壓力。
希望對您有幫助。

????????????Андрей 追問

2019-08-07 20:31

還是不太理解！

????????????Андрей 追問

2019-08-07 20:31

可以簡單些嗎？

明燁老師 解答

2019-08-07 20:35

學(xué)員您好：
您可以這樣想，首先債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組一定是財務(wù)困難了（拿不出錢，要是能拿出錢就不會債務(wù)重組了），但債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組賬務(wù)處理后一定會產(chǎn)生營業(yè)外收入，這部分營業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅，但債務(wù)人還債都困難了，納稅也一定困難，所有稅務(wù)部門才發(fā)布上述政策。

????????????Андрей 追問

2019-08-07 20:54

我不理解的是當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是在債務(wù)重組重組前發(fā)生還是之后發(fā)生的！50%以內(nèi)的當(dāng)年交，超過的以后5年平均分?jǐn)偅?/p>

明燁老師 解答

2019-08-07 21:04

學(xué)員您好：
是重組之后的應(yīng)納稅所得額，用重組之后的應(yīng)納稅所得額與債務(wù)重組所得進(jìn)行比較，債務(wù)重組所得超過重組之后應(yīng)納稅所得額50%的使用5年分?jǐn)?，反之在?dāng)年繳納。
舉個例子：例如A公司債務(wù)重組所得為50萬，A公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為75萬（含債務(wù)重組所得），則分5年分?jǐn)偅蝗绻鸄公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為150萬，則當(dāng)年繳納。您看，稅務(wù)局也是考慮A企業(yè)納稅能力的，企業(yè)盈利越多，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額越高，繳納稅款能力越強，反之越弱，所以對本身盈利少的企業(yè)適用5年分?jǐn)偟恼?，盈利多的則要當(dāng)年繳稅。

????????????Андрей 追問

2019-08-07 21:10

1當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)包含債務(wù)重組的所得，
2剩余的部分那就是5年平均分?jǐn)?nbsp; 每年5萬是這樣往后核算應(yīng)納稅額嗎？

明燁老師 解答

2019-08-07 21:22

學(xué)員您好：
你的理解基本正確，2中如果債務(wù)重組所得為50萬，分5年分?jǐn)偟脑挒槊磕?0萬。
如果您滿意麻煩5星評價，謝謝！

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債務(wù)重組所得是債務(wù)方財務(wù)困難，所確認(rèn)的營業(yè)外收入的所得稅債務(wù)方可能無法馬上繳納，故出現(xiàn)5年均勻繳納的政策。 例如：A公司債務(wù)重組所得100萬元（營業(yè)外收入），需繳納所得稅25萬元，A公司除債務(wù)重組所得的應(yīng)納稅所得額為0.5萬元，但A公司實際貨幣資金可能就10萬元，無法繳納債務(wù)重組產(chǎn)生的所得稅，所以按規(guī)定可以分5年均勻繳納，緩解企業(yè)特殊事項的納稅壓力。 希望對您有幫助。
2019-08-07 12:42:53
就是不滿足長投的定義了轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)了
2019-06-23 16:40:54
同學(xué)，你好。事業(yè)結(jié)余只能計入非專項的。
2021-01-19 11:59:05
你好 納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。納稅期限是指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時間方面的限定。稅法關(guān)于納稅期限的規(guī)定：1，納稅義務(wù)發(fā)生時間；2，納稅期限；3，繳庫期限。
2023-07-17 15:02:32
其實就是固定資產(chǎn)，內(nèi)部交易抵銷分錄，涉及損益的項目，當(dāng)年會轉(zhuǎn)入利潤最終轉(zhuǎn)入未分配利潤，所以第二年損益項目都替換為未分配利潤。 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn) 第二年就是 借：未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)
2020-07-14 18:18:19
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