風(fēng) 追問

2019-04-04 09:19

就是說相關(guān)費(fèi)用直接從成本里面扣除，記到增值稅里面，是不是類似于農(nóng)產(chǎn)品扣除的計(jì)算？

月月老師 解答

2019-04-04 09:31

你好，和農(nóng)產(chǎn)品不一樣，勞務(wù)派遣比如收入100萬，派遣工的工資80萬，就差額的20萬繳納增值稅。

風(fēng) 追問

2019-04-04 10:10

【例題】某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2018年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價(jià)款318 000元，其中增值稅18 000元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)254 400元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額14 400元。該旅行社應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

風(fēng) 追問

2019-04-04 10:11

（1）確認(rèn)旅游服務(wù)收入：  
借：銀行存款    318 000 
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                 300 000 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）     18 000 
（2）支付住宿費(fèi)等旅游費(fèi)用：  
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本                                240 000 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 14 400 
  貸：銀行存款                              254 400

風(fēng) 追問

2019-04-04 10:14

老師，這道題允許扣減的銷項(xiàng)稅額是從成本中扣除的，這里不明白？

月月老師 解答

2019-04-04 10:21

你好，這里可以看出實(shí)際需要繳納的增值稅=（300000-240000）=60000，需要繳納的增值稅=60000*6%=3600，（18000-14400）=3600

風(fēng) 追問

2019-04-04 10:29

那14400為什么要從成本254400里扣除呢？

月月老師 解答

2019-04-04 10:35

你好，254400這是你的含稅成本，算出抵減多少銷項(xiàng)稅額。