糊涂的黑夜 追問

2019-03-27 12:09

當(dāng)未交增值稅計算結(jié)果為負(fù)數(shù)時，是否還需要結(jié)轉(zhuǎn)呢？？？

徐阿富老師 解答

2019-03-27 12:31

你好，也要結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)數(shù)余額有2種方法，一是余額為負(fù)數(shù)表上，而是余額為借方的，可以結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

糊涂的黑夜 追問

2019-03-27 18:08

是通過應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目中的銷項稅-進(jìn)項稅的結(jié)果計算出的負(fù)數(shù)，這樣應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？？？

徐阿富老師 解答

2019-03-27 21:19

你好，你先看看我大學(xué)里講課的課件這個內(nèi)容也許對你的理解有用：1、財政部財會（2016）22號《關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定>>的通知中明確：轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。     2、本月應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中：銷項稅額504709.64元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3059.74元，進(jìn)項稅額469570.36元，減免稅額330元，因此，本月轉(zhuǎn)出未交增值稅額為37869.02元，同時，應(yīng)將未交增值稅的37869.02元轉(zhuǎn)入到未交增值稅里去；    3，結(jié)轉(zhuǎn)   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅    同時   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅