三寶老師 解答

2019-03-19 22:21

預繳增值稅可以抵扣增值稅，屬于資產(chǎn)，應調(diào)整賬目。并在匯算清繳時調(diào)整 
借應交稅金-已交稅金 
貸以前年度損益調(diào)整 
結(jié)轉(zhuǎn)年度損益調(diào)整 
借以前年度損益調(diào)整 
貸利潤分配-未分配利潤

鄧世芳 追問

2019-03-20 08:59

附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅都有預交，如果我不調(diào)整的話，后面到征期的時候又抵減，那我實際繳納的稅款和我賬上做出來應交的稅款不是對應不上咯！起不是從賬上看起來就少交了稅？

三寶老師 解答

2019-03-20 09:31

交稅不單純根據(jù)賬簿來交，增值稅是根據(jù)收入，附加稅是根據(jù)增值稅，企業(yè)所得稅是根據(jù)財務報表利潤總額，和調(diào)賬不調(diào)賬沒有直接關系

鄧世芳 追問

2019-03-20 10:22

那不調(diào)賬，我到時候比如根據(jù)利潤總額比如我要交1000元的企業(yè)所得稅，實際上從銀行流水上扣了800，因為之前預交了200，給抵減了，那不是賬實不符嗎？

三寶老師 解答

2019-03-20 10:29

你賬面肯定反映了1000的資金流水，不管是預繳還是后付，不存在賬實不符，你如果賬實不符，那就不是所得稅進了營業(yè)成本的問題，是你漏做賬的問題了

鄧世芳 追問

2019-03-20 10:40

老師，我現(xiàn)在意思就是說這200的預交的怎樣體現(xiàn)在賬上，因為之前那個會計直接一筆入的營業(yè)成本，我是想把它從成本里面沖出來，變成企業(yè)預交的剩于的資產(chǎn)，直到現(xiàn)在抵減這筆稅款的時候，就賬實相符了！那我該怎樣寫分錄呢？

鄧世芳 追問

2019-03-20 11:00

老師，我現(xiàn)在意思就是說這200的預交的怎樣體現(xiàn)在賬上，因為之前那個會計直接一筆入的營業(yè)成本，我是想把它從成本里面沖出來，變成企業(yè)預交的剩于的資產(chǎn)，直到現(xiàn)在抵減這筆稅款的時候，就賬實相符了！那我該怎樣寫分錄呢？

三寶老師 解答

2019-03-20 20:07

預繳 
借應交稅金-所得稅200 
貸銀行存款200 
假設一共應交1000 
借所得稅 1000 
貸應交稅金-所得稅1000 
那么扣除預繳，實際繳納800 
借應交稅金-所得稅800 
貸銀行存款  800