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一個貿(mào)易公司全部出口的，現(xiàn)在老板想辦理注銷，那具體流程需要怎么做？
小純潔
于2018-11-17 10:24 發(fā)布 ??1735次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2018-11-17 10:25
你好，登報公告注銷，出具清算報告，注銷稅務(wù)，然后注銷工商
相關(guān)問題討論
你好，登報公告注銷，出具清算報告，注銷稅務(wù)，然后注銷工商
2018-11-17 10:25:34
你好，一、交易前的準(zhǔn)備階段
二、交易磋商、訂立合同階段
三、組織貨源階段
四、履行合同，處理爭議階段
五、核算效益，總結(jié)得失
2021-05-05 23:19:32
出口退稅詳細(xì)流程：
一、辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得 進(jìn)出口 經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，納入 出口退稅 管理。
二、購買出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用國稅局 出口退稅 申報軟件。
三、確認(rèn)出口銷售收入
出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時在當(dāng)期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用 發(fā)票 （出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報
?。ㄒ唬┩赓Q(mào)企業(yè)退（免）稅申報
1、 發(fā)票 認(rèn)證：取得 增值稅 專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；
2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報，每月可分批多次申報；
?。ǘ┥a(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報
1、免稅申報：
1）已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報”，操作時不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）；新辦企業(yè)進(jìn)行第一次免稅申報時，“ 進(jìn)料加工 抵扣明細(xì)表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。
2）免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報表上進(jìn)行反映。其中“出口銷售額”，對應(yīng)增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對應(yīng)增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；
2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領(lǐng)取退稅審批 通知 單
一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。
一、辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得 進(jìn)出口 經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，納入出口退稅管理。
二、購買出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。
三、確認(rèn)出口銷售收入
出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時在當(dāng)期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報
?。ㄒ唬┩赓Q(mào)企業(yè)退（免）稅申報
1、發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；
2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報，每月可分批多次申報；
?。ǘ┥a(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報
1、免稅申報：
1）已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報”，操作時不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）；新辦企業(yè)進(jìn)行第一次免稅申報時，“ 進(jìn)料加工 抵扣明細(xì)表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。
2）免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報表上進(jìn)行反映。其中“出口銷售額”，對應(yīng)增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對應(yīng)增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；
2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領(lǐng)取退稅審批通知單
一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。
2019-06-24 11:18:57
同學(xué)你可以看下馮慧老師的課程
2023-03-02 18:05:46
一部分 商檢、報關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
1) 用材料明細(xì)
2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料
注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）
將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)
貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送
c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）
c、 批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報郵箱
e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始
第三部分 出口退稅操作
進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下：
2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關(guān)單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001 逐筆
5) 報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位
6) 出口日期：報關(guān)單出口日期
7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）
8) 核銷單號：
9) 商品代碼：報關(guān)單上的商品編號
10) 出口數(shù)量
11) 審核認(rèn)可
2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關(guān)單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001
5) 發(fā)票號碼：進(jìn)貨發(fā)票號碼
6) 發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼
7) 進(jìn)貨憑證號：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號碼
8) 發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期
9) 商品代碼：報關(guān)單商品編號
10) 稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率
11) 審核認(rèn)可
3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查
4、 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：保存E盤
5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)
6、 退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL
8、 打印報表：
1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式二份
2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表一式二份
3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份
9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：
1） 進(jìn)貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報關(guān)單
4) U盤
6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定
出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間。
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購進(jìn)出口貨物時，借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2017-05-14 16:07:18
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精選問題
老師，季度所得稅申報表中的“”已計入成本費(fèi)用的 問
你好，是一整年的累計數(shù) 答
老師 公司是小規(guī)模，開票是按1%開票，做賬是按實(shí)際 問
若當(dāng)月發(fā)現(xiàn)，補(bǔ)記應(yīng)交稅費(fèi)與營業(yè)外收入的 2% 差額；跨年度用 “以前年度損益調(diào)整”，當(dāng)年直接補(bǔ)記。后續(xù)開票時，按 3% 算不含稅收入和免稅額做賬，讓賬上營業(yè)外收入直接匹配申報表 答
老師好，我公司辦了外管證，有兩個合同，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)稅款 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
希望能得到董孝彬老師的解答。老師，請問這樣對嗎？ 問
朋友您好，感謝信任，我現(xiàn)在看圖 答
我們代客戶付了一筆運(yùn)費(fèi)，但是貨運(yùn)公司開發(fā)票是開 問
是客戶購買你的貨物嗎發(fā)生的 開貨物的發(fā)票一塊開到貨物里面，不單獨(dú)開運(yùn)費(fèi) 答
獲取全部相關(guān)問題信息
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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小純潔 追問
2018-11-17 10:26
鄒老師 解答
2018-11-17 10:26
小純潔 追問
2018-11-17 10:27
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2018-11-17 10:28
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2018-11-17 10:36
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2018-11-17 13:29
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2018-11-17 14:21
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2018-11-17 15:12
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2018-11-17 15:14
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2018-11-17 15:16