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內(nèi)部控制制度審計辦法
內(nèi)部控制制度審計是指以內(nèi)部控制為對象，在評審被審計單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，決定抽查會計資料的內(nèi)容、范圍和程序，據(jù)以進行符合性和實質(zhì)性測試的一種審計方法。
它是從傳統(tǒng)的會計事項為基礎(chǔ)的詳細審計轉(zhuǎn)化和發(fā)展過來的一種新型審計方式，由于這是一種科學的審計方法，不僅減少了審計的風險性，而且提高了審計工作的質(zhì)量和效益，故被許多國家確定為審計標準之一。
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- 問 "下列各項中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的說法正確的有（ ?。?。 A.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.內(nèi)部控制審計包括財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和非財務(wù)報告內(nèi)部控制審計 C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的 D.注冊會計師對被審計單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制"
李老師2 中級會計師,初級會計師,CMA2023年4月6號-28號是注冊會計師報名時間，2023年6月15日-6月30日是繳費時間，2023年8月25日-8月27日是考試時間，領(lǐng)取成績書的預(yù)計時間是2024年11月。由此可見，注冊會計師的報考步驟需要報名、繳費、參加考試和領(lǐng)取成績書等多個環(huán)節(jié)。拓展知識：注冊會計師考試具有嚴格的難度，考生有責任對自己的學習狀態(tài)進行分析，找出自己的不足之處，合理安排學習計劃，堅持自律，并爭取在考前充分把握自身的學習水平。 查看全文> - 問 為客戶設(shè)計內(nèi)部控制影響審計獨立性嗎 為客戶設(shè)計內(nèi)部控制制度影響審計獨立性嗎？
陳詩晗老師 注冊會計師,中級會計師,專家顧問你好，同學，影響的，這不屬于機械性不負責的工作 查看全文> - 問 老師，我想問一下內(nèi)部控制審計與內(nèi)部審計之間有什么聯(lián)系與區(qū)別呢…是內(nèi)部控制審計不是內(nèi)部控制哦~
樸老師 會計師同學你好 內(nèi)部控制審計屬于注冊會計師外部評價，內(nèi)部控制評價屬于企業(yè)董事會自我評價，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。 首先，兩者的責任主體不同。建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任；在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見是注冊會計師的責任。 其次，兩者的評價目標不同。內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對各類內(nèi)部控制目標實施的全面評價；內(nèi)部控制審計是注冊會計師側(cè)重對財務(wù)報告內(nèi)部控制目標實施的審計評價。 最后，兩者的評價結(jié)論不同。企業(yè)董事會對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見，并在內(nèi)部控制評價報告中出具內(nèi)部控制有效性結(jié)論；注冊會計師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。 雖然內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價具有上述區(qū)別，但兩者往往依賴同樣的證據(jù)、遵循類似的測試方法、使用同一基準日，因此也必然存在一些內(nèi)在的聯(lián)系。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師可以根據(jù)實際情況對企業(yè)內(nèi)部控制評價工作進行評估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用程度，從而相應(yīng)減少本應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行的工作 查看全文> - 問 下列各項中，有關(guān)內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計對比的說法中，正確的是（ ?。? A．內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計，測試內(nèi)部控制運行有效性的前提均是預(yù)期控制運行有效 B．財務(wù)報表審計需要獲取內(nèi)部控制在整個擬信賴期間運行有效的審計證據(jù)，內(nèi)部控制審計需要獲取內(nèi)部控制在基準日前足夠長的時間內(nèi)運行有效性的審計證據(jù) C．財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計在滿足條件的情況下均可以采用“每三年至少對控制測試一次”的方法 D．財務(wù)報表審計需要評價控制缺陷是否構(gòu)成值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，而內(nèi)部控制審計需要評價識別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重要缺陷或重大缺陷
朱飛飛老師 中級會計師B 選項A錯誤：內(nèi)部控制審計中，測試控制運行有效性沒有前提條件，內(nèi)部控制審計需要對所有重要賬戶和列報的每一個相關(guān)認定獲取控制設(shè)計和運行有效性的審計證據(jù)。選項C錯誤：內(nèi)部控制審計不得采用“每三年至少對控制測試一次”的方法，應(yīng)當在每一年度中測試內(nèi)部控制（對自動化控制實施與基準相比較策略除外）。選項D錯誤：內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)當評價識別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。 查看全文>
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企業(yè)內(nèi)部控制審計哪些制度?企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生的，企業(yè)內(nèi)部控制審計哪些制度？小編已在文中為大家整理出來了，歡迎閱讀。2018-04-03 17:101314
- 內(nèi)部控制審計和控制檢查是哪種關(guān)系?內(nèi)部控制審計和控制檢查是哪種關(guān)系?會計學堂小編將在下文給你們大家介紹出內(nèi)部控制檢查和內(nèi)部控制審計的相關(guān)概念和之間的聯(lián)系與區(qū)別，歡迎大家一起來學習一下!2018-05-30 16:231155
- 內(nèi)部控制的一般方法內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。2017-05-08 15:031065
- 內(nèi)部控制審計類型與內(nèi)容包括什么？關(guān)于內(nèi)部控制審計類型與內(nèi)容包括什么？內(nèi)部控制審計意見類型包括：無保留意見、否定意見、無法表示的意見，具體內(nèi)容請看下文。2017-09-29 11:331572
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