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3、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù)，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，成本利潤率為10%。5月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從某種植公司購進玉米100噸用于釀酒，總價款20萬元，對方開具了農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；（2）從國內(nèi)購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元；取得一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額10萬元。（3）銷售自產(chǎn)高檔糧食白酒100噸，不含稅市場價格2000萬元，開具增值稅專用發(fā)票；同時取品牌使用費100萬元。（4）領(lǐng)用上月從國內(nèi)企業(yè)購進的白酒1噸，用于勾兌生產(chǎn)白酒。購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為1
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2021-05-24
在做一個農(nóng)業(yè)合作社的賬。今年種水稻玉米等經(jīng)濟作物。這些農(nóng)產(chǎn)品并不是每個月都有收成的，這個月發(fā)生有買種子肥料輔助材料等成本，買入時記借 產(chǎn)品物資 貸現(xiàn)金人、領(lǐng)用時 借生產(chǎn)成本 貸產(chǎn)品物資。?，F(xiàn)在月末需要怎么做結(jié)轉(zhuǎn)。這個成本可以直接轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里面么記借主營業(yè)務(wù)成本 貸生產(chǎn)成本這樣之后再把主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)到本年利潤科目么？還是需要把生產(chǎn)成本科目轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品上然后賣出之后再轉(zhuǎn)成主營業(yè)務(wù)成本呢？這樣轉(zhuǎn)一次后就不會做分錄了。因為這個月只有成本發(fā)生但是沒有產(chǎn)成品入庫，是不是需要暫估入庫記借產(chǎn)成品-水稻 貸生產(chǎn)成本這樣做。到時候賣出產(chǎn)品 又應(yīng)該如何做分錄呢。求解答。
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2018-07-19
大德公司為場值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)努如下: (1)購進A商品，不合稅貨款00000元，另支付運費不含稅金額5000元，增值稅稅額450元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票，貨已入庫。2向農(nóng)民購進玉米20000元，已驗收入庫，按規(guī)定開具農(nóng)副產(chǎn)品專用收購憑證，其中1/4發(fā)放始職工，3/4直接銷售。 (3南售B商品開出專用發(fā)票，價款250000元，款項已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應(yīng)由本單位負擔(dān)的運費不含稅金題1000元，增值稅稅題90元取得運輸單位開具的運輸費專用發(fā)票。 3. (4南售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售80000元另開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品送貨運輸費收入5650萬元
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2020-06-13
閱讀理解(共1題,27.0分) 53.(27.0分)務(wù)題 資料:東公司為一般人,2022年月份發(fā)生的膽分經(jīng)濟務(wù)知 下 n日,從銀行提取現(xiàn)300, (2)9日,售結(jié)山機械廠產(chǎn)品30臺,單價500元,增值稅銷項積能 90價未支付 ()12日、倉庫發(fā)出原材料一批,計000元其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 000元,車間一般耗用30元 (4)17日,從銀行入知期借40元存入銀行 (5)18日,通過行收泰山機堿廠日購買甲、乙產(chǎn)品的稅數(shù) }19日,長虹公司購進A材料1000克,價款計5000元,取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅進項額為650元價稅款通過銀行付清,材料如 驗收入庫 (7)21日用現(xiàn)金報行政人員張玉的內(nèi)交通費1700元 問題6日.從銀行取現(xiàn)金3000元 A貸:庫存現(xiàn)金3000 B貸:銀行存款3000 c借：庫存現(xiàn)金3000 d借：銀行存款3000
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2022-12-17
1.（非標準選項題目）納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有（?。?。 　　A.委托加工收回的已稅汽車生產(chǎn)的汽車 　　B.委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 　　C.委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇 　　D.委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒 　　E.委托加工收回的已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表 　　F.委托加工收回的涂料生產(chǎn)的涂料 　　G.委托加工收回的電池生產(chǎn)的電池 　　H.委托加工收回的已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 　　I.委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)的演員上妝用的油彩 老師這類題要怎么記憶總是分不清
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2020-07-23
進項稅額計算 玉珠公司為蘇州的一家企業(yè)飾品加工企業(yè)，該企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）從外國進口一批生產(chǎn)用的原料，取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的貨款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 （2）從美珠飾品（小規(guī)模納稅人）加工廠收回委托加工的飾品，支付加工費11.6萬元，并取得美珠飾品加工廠開具的普通發(fā)票。 （3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)家具，收購憑證上注明的價款為30萬元，并委托運輸公司進行運輸，取得的專用發(fā)票上注明的運費為2萬元，增值稅為0.18萬元。 請問該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為多少？ 兩道題（圖片是另一道題）
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2020-06-23
已知: 1噸玉米生產(chǎn)0.3噸糧食酒精， 1噸糧食酒精生產(chǎn)2噸白酒，期初庫存上期購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量為40噸，平均買價為2800元，成本合計112000元，本期全部領(lǐng)用，采用投入產(chǎn)出核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除。白酒每箱規(guī)格為500克x12瓶。白酒從價消費稅稅率20%，從量消費稅稅率0.5元/500克。農(nóng)產(chǎn)品扣除率13%。 要求:根據(jù)上述資料，回答問題。 (1)計算委托加工業(yè)務(wù)乙酒廠代收代繳的消費稅。 (2)計算甲酒廠本月發(fā)生的增值稅銷項稅額。 (3)計算采用核定扣除法下，購入農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額。 (4)計算甲酒廠本月實際準予抵扣的進項稅額。 (5)計算甲酒廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。 (6)計算甲酒廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
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2022-05-01
在做一個農(nóng)業(yè)合作社的賬。今年種水稻玉米等經(jīng)濟作物。這些農(nóng)產(chǎn)品并不是每個月都有收成的，這個月發(fā)生有買種子肥料輔助材料等成本，買入時記借 產(chǎn)品物資 貸現(xiàn)金人、領(lǐng)用時 借生產(chǎn)成本 貸產(chǎn)品物資?！，F(xiàn)在月末需要怎么做結(jié)轉(zhuǎn)。這個成本可以直接轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里面么記借主營業(yè)務(wù)成本 貸生產(chǎn)成本這樣之后再把主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)到本年利潤科目么？還是需要把生產(chǎn)成本科目轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品上然后賣出之后再轉(zhuǎn)成主營業(yè)務(wù)成本呢？這樣轉(zhuǎn)一次后就不會做分錄了。因為這個月只有成本發(fā)生但是沒有產(chǎn)成品入庫，是不是需要暫估入庫記借產(chǎn)成品-水稻 貸生產(chǎn)成本這樣做。到時候賣出產(chǎn)品 又應(yīng)該如何做分錄呢。
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2018-07-19
3.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。 (2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈收入33.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。 (3)從生產(chǎn)企業(yè)購進一批鉑金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，商城將該批首飾作為福利發(fā)放給職工(商城沒有同類鉑金首飾的銷售價格，成本利潤率為6%)。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1)該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費稅為多少萬元。
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2023-06-12
4、2012年12月20日，M公司將一項辦公用設(shè)備銷售給和玉公司，售價為500萬元，款項已收到。該項固定資產(chǎn)的原價為500萬元，已使用1年，已提折舊50萬元，當日的公允價值（等于計稅價格）為475萬元。雙方于當日簽訂一份經(jīng)營租賃合同，約定M公司將設(shè)備租回，租期為2年，每年年末M公司支付租金125萬元，租賃期開始日為2013年1月1日。已知M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于該售后租回業(yè)務(wù)對M公司2013年報表各項目影響的表述中，正確的有（　?。?A、增加2013年當期費用125萬元 B、增加2013年當期費用112.5萬元 C、增加2013年末資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項目的金額為125萬元 D、減少2013年末資產(chǎn)負債表負債項目的金額為12.5萬元 單選題
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2020-03-29
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報價如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務(wù)機關(guān)代開的稅率為3％的專用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售，產(chǎn)成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報價如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務(wù)機關(guān)代開的稅率為3％的專用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售，產(chǎn)成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報價如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務(wù)機關(guān)代開的稅率為3％的專用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售，產(chǎn)成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%
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2022-01-17
某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2019年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購大麥15噸,收購憑證上注明價款28000元,驗收后送另一食品加工產(chǎn)(增值稅一般納稅人)加工膨化食品,支付加工費價稅合計3840元,取得增值稅專用發(fā)票; (2)生產(chǎn)夾心餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額370000元; (3)上月向農(nóng)民收購的玉米因保管不善霉爛,賬面成本9500元(含運費500元),購進當月進項稅額已抵扣。(4)轉(zhuǎn)讓2007年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺,開具普通發(fā)票,價款67000元,發(fā)生清理費支出300元。(假定 上述所有認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣) 要求:(1)計算該食品廠當期可抵扣的進項稅額;(2)計算該食品廠當期的增值稅銷項稅額; (3)計算該食品廠當期應(yīng)繳納的增值稅。
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2021-11-04
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報價如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務(wù)機關(guān)代開的稅率為3％的專用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售，產(chǎn)成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報價如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務(wù)機關(guān)代開的稅率為3％的專用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售，產(chǎn)成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
A公司為增值稅，一般納稅人增值稅稅率為13%，五月發(fā)生業(yè)務(wù)一從銀行提取現(xiàn)金6000元，備做零星開支二辦公室主任張薇出差，玉杰，差旅費1500元三出售一批多余材料，收到現(xiàn)金339元，其中價款300元，增值稅39元四，將收取的庫噸現(xiàn)金339元，送交銀行亡公司辦公室主任張薇出差歸來報銷差旅費1346元，余額退回5565月末進行現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余50元，原因待查，若經(jīng)反復(fù)核查，無法查明原因，報經(jīng)批準作營業(yè)外收入處理八為取得銀行匯票將兩萬元存款交交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款就購買的甲材料已驗收入庫取得的增值稅專用發(fā)票上的稅款為a10000元，增值稅稅率為1300元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，根據(jù)收到的開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票多余款項收賬通知，編寫會計分錄
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2020-06-18
四川某地有兩家大型酒廠A和B，他們都是獨立核算的 法人企業(yè)，A企業(yè)主要經(jīng)營糧食白酒，以當?shù)厣a(chǎn)的玉米為 原料進行釀造，A企業(yè)每年要向B企業(yè)銷售1.5億元，計 5000萬公斤的糧食白酒。B企業(yè)以A企業(yè)生產(chǎn)的糧食白酒 為原料，生產(chǎn)系列藥酒，藥酒銷售額為2.5億元。經(jīng)營過 程中，B企業(yè)由于缺乏資金和技術(shù)，無法經(jīng)營下去，準備破 產(chǎn)。此時B企業(yè)欠A企業(yè)貨款 5000 萬元。經(jīng)評估，B企業(yè) 的資產(chǎn)恰好為5000萬元。已知，糧食類白酒的消費稅稅率 20%，定額稅率0.5元/斤。目前有兩種納稅方式，一種是 A、B兩企業(yè)按照正常的購銷價格進行繳納消費稅款，一種 是以購并的形式，按照原材料加工的方式進行繳納稅款。 請問從消費稅納稅籌劃的角度考慮該選擇哪種方案?
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2022-06-22
某地區(qū)有兩家制酒企業(yè) A 和 B ，兩者均為獨立核算的法人企業(yè)。企業(yè) A 主要經(jīng)營糧食類白酒，以當?shù)厣a(chǎn)的玉米和高粱為原料進行釀造，按照現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，糧食白酒的消費稅稅率為比例稅率20％加定額稅率 O .5元／500克。企業(yè) B 以企業(yè) A 生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，按照現(xiàn)行消費稅稅法規(guī)定，藥酒的比例稅率為10%，無定額稅率。企業(yè) A 每年要向企業(yè) B 提供價值2億元．計5000萬千克的糧食白酒。企業(yè) B 在經(jīng)營過程中，由于缺乏資金和人才，無法正常經(jīng)營下去，準備進行破產(chǎn)清算。此時企業(yè) B 欠企業(yè) A 共計5000萬元貨款。經(jīng)評估，企業(yè) B 的資產(chǎn)價值恰好也為5000萬元。企業(yè) A 領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)過研究，決定對企業(yè) B 進行收購，計算分析其決策的納稅籌劃因素是什么？
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2022-05-05
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報價如下： 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。 方案二：北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務(wù)機關(guān)代開的稅率為3％的專用發(fā)票。 方案三：上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75.即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售，產(chǎn)成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關(guān)費用為7000元／噸。 （注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20