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甲公司2x 18年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額均為零。甲公司2x 18年度有關(guān)交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有: 資料一: 2x18年1月1日，購入-項管理用無形資產(chǎn),成本為400萬元，因無法合理預計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2x 18年12月31日,該項無 形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值。稅法規(guī)定,該項無形資產(chǎn)按照10年的期限，采用直線法攤銷,預計凈殘值為0。 資料二: 2x18年1月1日,按面值購入當日發(fā)行的國債1 000萬元,作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%,每年年末付息- -次， 到期償還本金。2x 18年12月31日，甲公司確認 了50萬元的利息收入。稅法規(guī)定,國債利息收入免征企業(yè)所得稅。
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2022-12-13
某公司2019年度有關(guān)會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下： (1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始 投資成本為72萬元，至當年年末，其公允價值升至96萬元。 (2）年末，因產(chǎn)品售后服務，該公司確認了32萬元的預計負債。 除此之外，不存在其他差異，假設按稅法規(guī)定計算的應納稅所得額為256萬元。 該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認所得稅費用前，“遞延所得稅資產(chǎn)” 和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0. 要求： （1）計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延 所得說負債、遞延所得稅資產(chǎn)， ?遞延所得稅和所得稅費用； （2）編制確認所得稅費用的會計分錄。
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2021-12-04
【2018 年綜合題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)批準，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業(yè)所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關(guān)會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下：第三個問題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時性差異中的計算？ 參考答案：13年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元） 14年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬元） 15年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=250（萬元） 16年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200（萬元） 是否有先產(chǎn)生的遞延所得稅先抵扣的說法？
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2019-09-28
請問采購原材料入庫時都是按未含稅價格入的，后來金額大了叫供應商開發(fā)票要我們補了幾個點的稅額給供應商，但是入庫的原材料已領(lǐng)用，請問我們補給供應商的稅款該如何作賬？謝謝！
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2019-06-27
律師事務所合伙人年終說是先分后稅，比如年終交了合伙人的個人所得稅100元，會計分錄怎么做，利潤分配本年度是盈利20萬，但是利潤分配是虧損的，這個怎么分錢的這20萬也已經(jīng)交了稅？
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2019-03-19
3某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納 稅人）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購 一批初級農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應稅 忘品 在稅務機關(guān)批準使用的 農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證上注明價 款50000 元，該生產(chǎn)企業(yè)的材 料采購成本為（）元。
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2022-04-11
我就想問一下，在這個個人所得稅裡面，不是要每一個人都要聽寫上的身份證號呀，這個東西他要給錢嗎？對吧？但是之後他就上面名字要順撇子，我就納悶問些區(qū)別是啥玩意嗎？不知道呀
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2021-03-11
我們是個綠化建安企業(yè)購一批樹苗 是免稅農(nóng)產(chǎn)品 1000我想問下直接工地用分錄咋做 出入庫單用寫嗎? 要是先入庫 在出庫用于工地 分錄咋做 退稅的分錄咋做 在申報表上咋操作是什么
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2018-11-14
老師好，我上一年12月忘記計提12月的附加稅，在1月份做了調(diào)整，但資產(chǎn)負債表的未分配利潤跟利潤表中利潤不一致，利潤表中的利潤更好是少了這筆金額，請問怎樣才能調(diào)平呢，謝謝
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2022-04-11
老師好！事務所做鑒證咨詢服務，應該開6%的專票。但是事務所現(xiàn)在以自己是對涉稅鑒定優(yōu)惠企業(yè)，只能開1%的專票。本企業(yè)是高新企業(yè)，享受15%所得稅率。請問老師是否有這樣的規(guī)定，謝謝！
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2025-07-08
3、由于A公司發(fā)生財務困難,甲公司就到期應收A公司賬款250萬元與A公司進行債務重組。甲公司同意免除A公司50萬元債務,剩余部分延期至兩年后償還,延期期間按年利率5%計息；同時約定,如果A公司債務重組后第一年有盈利,則延期期間內(nèi)每年按8%計息。A公司預計第一年很可能盈利。A公司就該項債務重組業(yè)務應確認的債務重組利得為( )萬元。
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2022-01-11
老師，我想問下D怎么理解？？？為什么不對？？？ 他不是不確認遞延所得稅，，所以不是影響的所得稅費用？？？
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2020-07-20
?@鄒老師，老師這筆分錄我不太清楚在匯算清繳的時候，該怎么處理。遞延的會計科目沒有接觸過
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2018-04-16
在下列各項中，無法計算出確切結(jié)果的是（ ）。 A. 后付年金終值 B. 即付年金終值 C. 遞延年金終值 D.
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2019-06-17
老師，本季度報稅延期到19號了，但是今天報稅卻顯示不成功，顯示未報稅狀態(tài)，這是什么情況?。?/span>
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2022-01-16
請問老師，出納登記銀行日記賬是按照實際收款登記還銀行小票登記。酒店業(yè)，POS刷卡后有延遲
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2019-05-19
老師不明白為什么遞延所得稅費用是負的925？ 我做了這個梯形，是在借方的話為什么是負的呢？
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2019-05-23
售后回租融資租賃出中，出售固定資產(chǎn)時與帳面價值差入遞延收益，此科目后讀怎么核算結(jié)平?
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2017-04-15
延續(xù)之前個稅申報都是這個月申報，這個月發(fā)放。好不好調(diào)整為這個月申報上個月發(fā)放的工資。
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2024-05-15
請問老師：如果本月開具銷售發(fā)票，暫不確認收入，能不能計入遞延收益科目！我公司為貿(mào)易公司
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2020-05-12