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甲公司2x19年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負(fù)債貸方余額為200萬元;遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2x19年度實現(xiàn)的利潤總額為9520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來期間保持不變;預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2x19年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下: 2x19年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負(fù)債年初貸方余額200萬元。2x19年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再? 預(yù)提保修費。問。交易事項對遞延所得稅的影響金額及理由
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2020-04-29
某企業(yè)2018年1月購入一臺100萬元的設(shè)備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限5年（假設(shè)2018年計提20萬折舊），殘值為0，該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除100萬元，企業(yè)執(zhí)行的小企業(yè)會計準(zhǔn)則，不使用遞延所得稅負(fù)債科目，準(zhǔn)備年終匯算清繳時填寫資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表。下面上傳圖片，幫看一下對不對
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2018-09-01
×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅 計算遞延所得稅
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2022-01-06
×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，適用所得稅稅率為25%。華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅 計算遞延所得稅
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2023-11-29
謝謝老師，請認(rèn)真看一下，回答一下，謝謝 固定資產(chǎn)盤盈后的所得稅問題 這個例題中 1. 這顏色的部分我都不理解 2.說是和利潤無關(guān) 借以前年度損益調(diào)整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎？怎么沒有影響？? 3.產(chǎn)生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異？ 4.固定盤盈后續(xù)計量每一期都設(shè)計可抵扣差異的轉(zhuǎn)回問題怎么理解？? 5.無形資產(chǎn)后續(xù)計量 可抵扣暫時性差異就不涉及轉(zhuǎn)回的問題，因為是永久性差異嗎？ 6.一開始說產(chǎn)生可抵扣差異，2400不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么后來轉(zhuǎn)回的時候又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)550？ 7.一開始差異2400，后來提完折舊之后不應(yīng)當(dāng)是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會兒按折舊算差異？一會兒按照面算差異？ 請老師分別回答，謝謝
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2020-01-08
某公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1.1-3季度，每個季度存款預(yù)繳所得稅30000元。 2.年末計算全年應(yīng)交所得稅140000元。 3.可抵扣暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)30000元。 4.應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債40000元 5.年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用 要求，寫出上述業(yè)務(wù)的會計分錄
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2022-06-21
永昌公司2019年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額 均為0元，2019年度利潤表中利潤總額為300000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅與所得稅費用，會計試 查找了全年的交易和事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別有 (1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600000元 使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)國債利息收入50000元; (3)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加30000元;(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100000元。5)年末對持有的存貨計提了30000元的存貨跌價準(zhǔn)備。
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2021-12-11
.某企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目資料如下： 假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，2018年應(yīng)納稅所得額為220000元。預(yù)計該企業(yè)后續(xù)期間能夠正常經(jīng)營且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。 要求：計算該企業(yè)2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債四個科目的金額。每個5分共20分。 項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅時間性差異 可抵減時間相差異 存貨 250000 255000 5000 固定資產(chǎn) 500000 520000 20000 無形資產(chǎn) 98000 100000 2000 交易性金融資產(chǎn) 160000 120000 40000 預(yù)計負(fù)債 800
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2019-12-19
你好，我們匯算清繳企業(yè)所得稅時，享受了2018年500萬以下固定資產(chǎn)加速折舊少交了企業(yè)所得稅，請問如何做會計分錄 可以這樣做嗎？借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：遞延所得稅負(fù)債
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2019-05-28
2. A公司2021年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2021年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值 為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2021年12月31日的公允價值為1000萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。
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2021-12-29
2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 我的問題：其實只有一個問題，所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅，在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整，會影響應(yīng)交稅費和遞延所得稅。前期遞延本期確認(rèn)所得稅費用同樣會納稅調(diào)整影響應(yīng)交稅費。個人認(rèn)為如果沒有永久性差異的話，所得稅費用應(yīng)該總是等于利潤總額*25%的，因為即使納稅調(diào)整，也會在遞延所得稅中確認(rèn)。所以不會改變所得稅費用。為什么題目中所得稅費用并不等
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2020-05-01
×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅 計算遞延所得稅
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2023-02-22
甲公司2x 18年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額均為零。甲公司2x 18年度有關(guān)交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有: 資料一: 2x18年1月1日，購入-項管理用無形資產(chǎn),成本為400萬元，因無法合理預(yù)計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2x 18年12月31日,該項無 形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值。稅法規(guī)定,該項無形資產(chǎn)按照10年的期限，采用直線法攤銷,預(yù)計凈殘值為0。 資料二: 2x18年1月1日,按面值購入當(dāng)日發(fā)行的國債1 000萬元,作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%,每年年末付息- -次， 到期償還本金。2x 18年12月31日，甲公司確認(rèn) 了50萬元的利息收入。稅法規(guī)定,國債利息收入免征企業(yè)所得稅。
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2022-12-13
請問采購原材料入庫時都是按未含稅價格入的，后來金額大了叫供應(yīng)商開發(fā)票要我們補了幾個點的稅額給供應(yīng)商，但是入庫的原材料已領(lǐng)用，請問我們補給供應(yīng)商的稅款該如何作賬？謝謝！
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2019-06-27
老師好，我上一年12月忘記計提12月的附加稅，在1月份做了調(diào)整，但資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤跟利潤表中利潤不一致，利潤表中的利潤更好是少了這筆金額，請問怎樣才能調(diào)平呢，謝謝
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2022-04-11
3某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納 稅人）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購 一批初級農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅 忘品 在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的 農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證上注明價 款50000 元，該生產(chǎn)企業(yè)的材 料采購成本為（）元。
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2022-04-11
老師好！事務(wù)所做鑒證咨詢服務(wù)，應(yīng)該開6%的專票。但是事務(wù)所現(xiàn)在以自己是對涉稅鑒定優(yōu)惠企業(yè)，只能開1%的專票。本企業(yè)是高新企業(yè)，享受15%所得稅率。請問老師是否有這樣的規(guī)定，謝謝！
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2025-07-08
律師事務(wù)所合伙人年終說是先分后稅，比如年終交了合伙人的個人所得稅100元，會計分錄怎么做，利潤分配本年度是盈利20萬，但是利潤分配是虧損的，這個怎么分錢的這20萬也已經(jīng)交了稅？
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2019-03-19
我們是個綠化建安企業(yè)購一批樹苗 是免稅農(nóng)產(chǎn)品 1000我想問下直接工地用分錄咋做 出入庫單用寫嗎? 要是先入庫 在出庫用于工地 分錄咋做 退稅的分錄咋做 在申報表上咋操作是什么
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2018-11-14
我就想問一下，在這個個人所得稅裡面，不是要每一個人都要聽寫上的身份證號呀，這個東西他要給錢嗎？對吧？但是之後他就上面名字要順撇子，我就納悶問些區(qū)別是啥玩意嗎？不知道呀
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2021-03-11