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A公司2017年度利潤(rùn)總額為1 300萬(wàn)元,其中本年度國(guó)債利息收入315萬(wàn)元,稅收滯納金15萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)125萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元,年末數(shù)為30萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元,年末數(shù)為10萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2017年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元，這個(gè)題是怎么做出來(lái)的，為什么要營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 315-15這兩個(gè)不都是營(yíng)業(yè)外收入嗎
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2017-11-03
1.A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下： （1）本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣 除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債 利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元。遞延所得 稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額 47.5萬(wàn)元。 （2）A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬(wàn)元。 （3）按稅后利潤(rùn)的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。 （4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小題。（答案中金額 單位用萬(wàn)元表示） （1）2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。 A.125 B.127.5 C.130 D.132.5 （2）下列關(guān)于2018年A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額的表述正確的是（）。 A.2018年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬(wàn)元 B.2018年遞延所得稅資產(chǎn)減少5萬(wàn)元 C.2018年遞延所得稅負(fù)債增加7.5萬(wàn)元 D.2018年遞
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2020-06-20
A公司2X17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元，其中，研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅率從2X18年起由33%改為25%。 （1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是（）萬(wàn)元。 （2）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額是（）萬(wàn)元。 （3）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額是（）萬(wàn)元。 （4）A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用金額是（）萬(wàn)元。 （5）A公司2X17年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目的金額是（）萬(wàn)元。 （6）A公司2X18年年末確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理。 借方會(huì)計(jì)科目是（） 貸方會(huì)計(jì)科
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2022-05-11
2×23年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了100萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和160萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為1 200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2×23年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額是（　）萬(wàn)元。
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2024-01-15
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期利潤(rùn)為150萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。這個(gè)答案解釋下
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2021-09-20
老師下面方框內(nèi)的內(nèi)容 如果發(fā)生在匯算清繳后 確認(rèn)或者轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的話 請(qǐng)問(wèn)分錄里面用所得稅費(fèi)用？還是要以前年度損益調(diào)整？
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2020-08-01
2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和15萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期利潤(rùn)為150萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該公司2019年度應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。
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2022-10-29
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)前期的官司日后判決，前期已經(jīng)做了借營(yíng)業(yè)外支出30 貸預(yù)計(jì)負(fù)債30 那么官司判決50，借以前年度損益調(diào)整為20 預(yù)計(jì)負(fù)債30 貸其他應(yīng)付款 調(diào)整遞延所得稅 借以前年度損益調(diào)整30*0.25 貸遞延所得稅資產(chǎn) 30*0.25 那么調(diào)整所得稅為什么用50*0。25 而不是30*0.25，去年的營(yíng)業(yè)外支出不是已經(jīng)確認(rèn)30為抵扣了30的0.25的所得稅了嗎，
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2021-05-25
老師，請(qǐng)問(wèn)20年12月新注冊(cè)的個(gè)體工商戶在12月開(kāi)票9萬(wàn)，增值稅和附征免了，個(gè)人所得稅按什么標(biāo)準(zhǔn)交？2021年月度開(kāi)票十萬(wàn)以內(nèi)季度三十萬(wàn)以內(nèi)是否享受增值稅和附征減免的政策？
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2020-12-14
第二季度報(bào)所得稅，利潤(rùn)總額少減一項(xiàng)第一度的管理費(fèi)1500元，第二季已繳所得稅。第三季度計(jì)提所得稅還是沒(méi)有加上第一季的管理費(fèi)，且財(cái)務(wù)報(bào)表已申報(bào)成功。所得稅三季度怎么弄??？
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2019-10-17
我公司原為綜合保稅區(qū)內(nèi)一般納稅人試點(diǎn)企業(yè)，因涉及消費(fèi)稅重復(fù)征稅，準(zhǔn)備重新注冊(cè)一家不是一般納稅人試點(diǎn)企業(yè)的公司，請(qǐng)問(wèn)辦理稅務(wù)登記時(shí)是選小規(guī)模還是一般納稅人？
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2020-01-10
請(qǐng)問(wèn)一下 我今天收到A單位2022.5.5日電票25.6 W。開(kāi)稅票A單位10.6W 多余的錢銀行存款退還。 這種情況怎么處理。 是不是 借應(yīng)收票據(jù)25.6W 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10W、應(yīng)交稅金0.6W 銀行存款15W。 這樣對(duì)嗎
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2021-11-12
進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不抵扣不認(rèn)證時(shí)候做賬可以價(jià)稅分離嗎？比如 借管理費(fèi)用 未稅價(jià) 貸 庫(kù)存現(xiàn)金未稅價(jià) 抵扣時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 后面填這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅金額？
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2021-01-07
老師， 這句話怎么理解？ 非同一控制下的企業(yè)合并， 因資產(chǎn)負(fù)債入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)， 遞延所得稅負(fù)債， 其確認(rèn)結(jié)果直接影響購(gòu)買日的商譽(yù)或計(jì)入利潤(rùn)表的損益金額， 不影響購(gòu)買日的所得稅費(fèi)用 書(shū)： P230
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2021-05-28
2017年，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為15800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320(其中20萬(wàn)元相應(yīng)增加了其他綜合收益),遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化。不考慮其他因素甲公司2017年度利潤(rùn)表中應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元 老師寫(xiě)下分錄
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2020-08-14
綜合收益總額是企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額。 其中其他綜合收益是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失扣除所得稅之后的余額，這里為什么要扣所得稅??？是考慮了遞延嗎？那凈利潤(rùn)要不要考慮遞延呢？
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2021-01-04
看到之前的會(huì)計(jì)做的：借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅額， 貸：遞延收益， 然后借：遞延收益， 貸：累計(jì)折舊。 現(xiàn)在在減免稅額借方還有余額，一個(gè)是沒(méi)明白這個(gè)分錄是怎么回事，是稅控系統(tǒng)做的，在一個(gè)減免稅額余額怎么處理呢。 小規(guī)模納稅人
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2019-09-28
土地出讓金（土地出讓收益，包括熟地、生地價(jià)）、拆遷補(bǔ)償費(fèi)（貨幣補(bǔ)償、實(shí)物補(bǔ)償或稱以房補(bǔ)房、以房補(bǔ)地）、征收補(bǔ)償款、開(kāi)發(fā)規(guī)費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、土地出讓金延期支付利息、土地延期開(kāi)發(fā)違約金等。 是否剔除用于出租的、自用物業(yè)面積？
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2020-09-22
甲公司2020年12月31日出售資產(chǎn)時(shí)，尚未分?jǐn)偟倪f延收益余額應(yīng)當(dāng)一次轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期其他收益中是正確的？？ 不是應(yīng)該將尚未分?jǐn)偟倪f延收益余額應(yīng)當(dāng)一次轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的固定資產(chǎn)清理，再轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益嗎？
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2023-05-12
王老師您好，我是供暖企業(yè)一次性向開(kāi)發(fā)商收取配套費(fèi)，服務(wù)30年，如果不開(kāi)票，我收取的費(fèi)用計(jì)入“遞延收益”科目，按期確認(rèn)收入，但現(xiàn)在開(kāi)發(fā)商要求我們開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)發(fā)票就變成了一次全額收入，那“遞延收益”的科目如何處理？
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2019-07-18