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甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市公司，2016年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債為125萬(wàn)元，這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為25％。按照稅法的相關(guān)規(guī)定，自2017年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15％。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2016年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司2016年會(huì)計(jì)與稅法之間的
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2021-04-01
8所得稅核算（某年） 甲公司 2×19 年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為 12 000 000 元，該公司適用的所得稅稅率為 25%， 預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫 時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司 2×19 年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1)2×18 年 12 月 31 日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 6000000 元，使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì) 凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。
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2021-11-24
合并報(bào)表的問(wèn)題 第二章圖 分錄 為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50？ 借固定資產(chǎn)1000我知道 賬面調(diào)公允 然后進(jìn)資本公積，遞負(fù)250也進(jìn)資本公積， 管理費(fèi)用200，是計(jì)提1年的折舊200進(jìn)管理費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債50是干啥 為什么固定資產(chǎn)減少200 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就要轉(zhuǎn)回50？？？
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2020-07-28
老師，請(qǐng)問(wèn)資料（1）的答案中，有一筆分錄: 借:遞延所得稅負(fù)債 40 貸:以前年度損益調(diào)整 40 這個(gè)分錄是怎么來(lái)的？謝謝
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2019-07-27
A 公司年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為 100 萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為 50 萬(wàn)元。當(dāng)年可 供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升 200 萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬(wàn)元。該公司當(dāng)年利潤(rùn) 總額為 800 萬(wàn)元，除上述業(yè)務(wù)外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，該公司適用的所得 稅稅率為 25%，則當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元 A.187.5 B.212.5 C.250 D.200 【答案】D 借：所得稅費(fèi)用 200 遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 212.5 借：其他綜合收益 50 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 請(qǐng)問(wèn)，計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，為什么不加200公允價(jià)值上升？
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2018-08-02
目前2018年遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為100000元，年末余額為200000元。遞延所得稅負(fù)債的年初余額為250000元年末余額為50000元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2018年應(yīng)納稅所得額為5000000元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年所得稅費(fèi)用金額為多少元？ A.1250000 B.950000 C.1550000 D.1350000 老師，我要詳細(xì)的解答過(guò)程，謝謝
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2020-04-03
華泰公司本年度利潤(rùn)總為2000萬(wàn)元,適用的所得稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生影響所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)獲得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 (2)期末,公司持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為860萬(wàn)元,該項(xiàng)交易性金融 資產(chǎn)的取得成本為800萬(wàn)元,與該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的遞延所得稅期初余額為0。 (3)公司存貨項(xiàng)目的賬面成本為1000萬(wàn)元,期末,公司計(jì)提本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元,與該項(xiàng)存貨相關(guān)的遞延所得稅項(xiàng)目期初余額為0。 (4)期末,公司計(jì)提本年度已銷產(chǎn)品的質(zhì)量擔(dān)保金90萬(wàn)元,作為預(yù)計(jì)負(fù)債列入當(dāng)期銷售費(fèi)用,與該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為借方20萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅,并對(duì)上述相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2021-12-04
老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還借 以前年度損益調(diào)整 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 當(dāng)資產(chǎn)賬面＜計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不是直接是后面老師那筆相反的分錄嗎？感覺(jué)有點(diǎn)迷糊
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2019-12-17
. A公司年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為50萬(wàn)元。當(dāng)年其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升200萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。該公司當(dāng)年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，除上述業(yè)務(wù)外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元 A.187.5 B.212.5 C.250 D.200 求這個(gè)題的解題步驟
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2020-05-24
老師第二個(gè)分錄有點(diǎn)，如果按它錯(cuò)的來(lái) 它應(yīng)該是借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅負(fù)債。現(xiàn)在為什么是這樣的分錄呢？
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2020-07-15
資產(chǎn)負(fù)債表日后所得稅匯算清繳前，發(fā)生補(bǔ)提資產(chǎn)減值損失的事項(xiàng)，為什么只通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)，而不調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？
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2018-08-27
2021年度甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1 400萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%?！斑f延所得稅資產(chǎn)”年初余額為60萬(wàn)元，年末余額為40萬(wàn)元;“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為90萬(wàn)元，年末余額為60萬(wàn)元。甲公司2021年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額為( ) 萬(wàn)元。 A、2050 B、2080 C、2 100 D、 2 060
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2023-05-11
甲企業(yè)2021年利潤(rùn)總額1700萬(wàn)元,有 以下事項(xiàng)需要調(diào)整: (1)期初應(yīng)收賬款100萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備0; 期末應(yīng)收賬款150萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備6萬(wàn)元; (2)2020年12月購(gòu)入固定資產(chǎn)原值200 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,會(huì)計(jì)采用雙倍余額 遞減法計(jì)提折舊,稅法采用年限平均法; (3)4月購(gòu)入金融資產(chǎn)列為以公允價(jià)值計(jì) 量且變動(dòng)計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn),成 本140萬(wàn)元,期末公允價(jià)值170萬(wàn)元; (4)因銷售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬(wàn)元。 當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù) 債均為0,該企業(yè)適用稅率25% 要求:請(qǐng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會(huì)計(jì) 分錄。
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2022-01-11
16.在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（ ）。 D．根據(jù)預(yù)計(jì)的未來(lái)將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 C．本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧 A．本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 這是個(gè)多選題，高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里面的題
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2020-03-07
資產(chǎn)賬面價(jià)值減資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)得出正數(shù) 也就是說(shuō)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 是形成遞延所得稅負(fù)債 還是資產(chǎn)？
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2018-10-15
下列關(guān)于遞延所得稅確認(rèn)的說(shuō)法中正確的有（） A.在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的清況下，因長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響 B.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 C.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 D.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下吸收合并中確認(rèn)了商譽(yù)，并且按照稅法的規(guī)定該商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
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2024-01-12
老師，我這三個(gè)分錄看這個(gè)月應(yīng)交多少企業(yè)所得稅呢？1、借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 180000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 180000 2、借：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備 277000貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備 277000 3、借：遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣暫時(shí)性差異-壞賬準(zhǔn)備 69250貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 69250 利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用那列寫的是110750
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2015-10-22
1、A公司年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為50萬(wàn)元。當(dāng)年其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升200萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。該公司當(dāng)年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，除上述業(yè)務(wù)外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為（ ? ?）萬(wàn)元
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2020-02-19
老師，我這三個(gè)分錄看這個(gè)月應(yīng)交多少企業(yè)所得稅呢？1、借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 180000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 180000 2、借：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備 277000貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備 277000 3、借：遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣暫時(shí)性差異-壞賬準(zhǔn)備 69250貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 69250 利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用那列寫的是110750。壞賬是剛計(jì)提的，要是按110750交企業(yè)所得稅的話，應(yīng)交稅費(fèi)就不平，余額是69250
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2015-10-22
請(qǐng)問(wèn) 我是小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)制度是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，賬務(wù)處理里面的資產(chǎn)負(fù)債表有遞延所得稅資產(chǎn)，但是申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表里面的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表沒(méi)有這一項(xiàng) 怎么辦？
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2020-07-14