華泰公司本年度利潤總為2000萬元,適用的所得稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生影響所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)獲得國債利息收入20萬元。 (2)期末,公司持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為860萬元,該項(xiàng)交易性金融 資產(chǎn)的取得成本為800萬元,與該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的遞延所得稅期初余額為0。 (3)公司存貨項(xiàng)目的賬面成本為1000萬元,期末,公司計(jì)提本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元,與該項(xiàng)存貨相關(guān)的遞延所得稅項(xiàng)目期初余額為0。 (4)期末,公司計(jì)提本年度已銷產(chǎn)品的質(zhì)量擔(dān)保金90萬元,作為預(yù)計(jì)負(fù)債列入當(dāng)期銷售費(fèi)用,與該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為借方20萬元。 要求:計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅,并對(duì)上述相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
大氣的大碗
于2021-12-04 20:42 發(fā)布 ??3166次瀏覽
- 送心意
朱小慧老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-12-04 21:16
您好,計(jì)算過程如下
應(yīng)納稅所得額=2000-20-60+30+90=2050
本期的應(yīng)納稅額=2050*0.25=512.5
交易性金融資產(chǎn)形成60*0.25=15遞延所得稅負(fù)債
存貨形成30*0.25=7.5萬元遞延所得稅資產(chǎn)
質(zhì)量保證金形成的20-90*0.25=2.5萬元的遞延所得稅資產(chǎn)
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末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對(duì)“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則,并不是全部長期資產(chǎn),不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時(shí),再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。
2015-08-16 17:02:50

你好,是記入遞延所得稅資產(chǎn)
2020-08-20 09:19:41

您好,計(jì)算過程如下
應(yīng)納稅所得額=2000-20-60+30+90=2050
本期的應(yīng)納稅額=2050*0.25=512.5
交易性金融資產(chǎn)形成60*0.25=15遞延所得稅負(fù)債
存貨形成30*0.25=7.5萬元遞延所得稅資產(chǎn)
質(zhì)量保證金形成的20-90*0.25=2.5萬元的遞延所得稅資產(chǎn)
2021-12-04 21:16:16

你好,會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)。
2021-03-31 16:11:13

借:所得稅費(fèi)用 150
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 150
2022-05-26 16:26:20
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朱小慧老師 解答
2021-12-04 21:20
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2021-12-05 21:28