華泰公司本年度利潤總為2000萬元,適用的所得稅率為25%,當年發(fā)生影響所得稅的相關業(yè)務如下: (1)獲得國債利息收入20萬元。 (2)期末,公司持有的一項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為860萬元,該項交易性金融 資產(chǎn)的取得成本為800萬元,與該項交易性金融資產(chǎn)相關的遞延所得稅期初余額為0。 (3)公司存貨項目的賬面成本為1000萬元,期末,公司計提本期存貨跌價準備30萬元,與該項存貨相關的遞延所得稅項目期初余額為0。 (4)期末,公司計提本年度已銷產(chǎn)品的質(zhì)量擔保金90萬元,作為預計負債列入當期銷售費用,與該項預計負債相關的遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為借方20萬元。 要求:計算該公司當年應納的企業(yè)所得稅,并對上述相關業(yè)務進行賬務處理。
大氣的大碗
于2021-12-04 20:42 發(fā)布 ??3166次瀏覽
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朱小慧老師
職稱: 注冊會計師,初級會計師
2021-12-04 21:16
您好,計算過程如下
應納稅所得額=2000-20-60+30+90=2050
本期的應納稅額=2050*0.25=512.5
交易性金融資產(chǎn)形成60*0.25=15遞延所得稅負債
存貨形成30*0.25=7.5萬元遞延所得稅資產(chǎn)
質(zhì)量保證金形成的20-90*0.25=2.5萬元的遞延所得稅資產(chǎn)
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末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備,賬面價值小于計稅基礎,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準則,并不是全部長期資產(chǎn),不適用于在其他具體準則中規(guī)范的減值。該準則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時,再進行資產(chǎn)減值的賬務處理。
2015-08-16 17:02:50

你好,是記入遞延所得稅資產(chǎn)
2020-08-20 09:19:41

您好,計算過程如下
應納稅所得額=2000-20-60+30+90=2050
本期的應納稅額=2050*0.25=512.5
交易性金融資產(chǎn)形成60*0.25=15遞延所得稅負債
存貨形成30*0.25=7.5萬元遞延所得稅資產(chǎn)
質(zhì)量保證金形成的20-90*0.25=2.5萬元的遞延所得稅資產(chǎn)
2021-12-04 21:16:16

你好,會導致遞延所得稅負債的變動。
2021-03-31 16:11:13

借:所得稅費用 150
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 150
2022-05-26 16:26:20
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朱小慧老師 解答
2021-12-04 21:20
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2021-12-04 21:27
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2021-12-05 21:28