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送心意

朱小慧老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-04 21:16

您好,計(jì)算過程如下
應(yīng)納稅所得額=2000-20-60+30+90=2050
本期的應(yīng)納稅額=2050*0.25=512.5
交易性金融資產(chǎn)形成60*0.25=15遞延所得稅負(fù)債
存貨形成30*0.25=7.5萬元遞延所得稅資產(chǎn)
質(zhì)量保證金形成的20-90*0.25=2.5萬元的遞延所得稅資產(chǎn)

朱小慧老師 解答

2021-12-04 21:20

會(huì)計(jì)分錄如下
借:所得稅費(fèi)用517.5
     遞延所得稅資產(chǎn)10
貸:遞延所得稅負(fù)債15
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅512.5

朱小慧老師 解答

2021-12-04 21:27

抱歉,更正下
90*0.25=22.5萬元的遞延所得稅資產(chǎn)
會(huì)計(jì)分錄如下
借:所得稅費(fèi)用497.5
遞延所得稅資產(chǎn)30
貸:遞延所得稅負(fù)債15
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅512.5

朱小慧老師 解答

2021-12-05 21:28

麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)謝謝

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末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對(duì)“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則,并不是全部長期資產(chǎn),不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時(shí),再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。
2015-08-16 17:02:50
你好,是記入遞延所得稅資產(chǎn)
2020-08-20 09:19:41
您好,計(jì)算過程如下 應(yīng)納稅所得額=2000-20-60+30+90=2050 本期的應(yīng)納稅額=2050*0.25=512.5 交易性金融資產(chǎn)形成60*0.25=15遞延所得稅負(fù)債 存貨形成30*0.25=7.5萬元遞延所得稅資產(chǎn) 質(zhì)量保證金形成的20-90*0.25=2.5萬元的遞延所得稅資產(chǎn)
2021-12-04 21:16:16
你好,會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)。
2021-03-31 16:11:13
借:所得稅費(fèi)用 150 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 150
2022-05-26 16:26:20
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