計稅基礎(chǔ) 賬面價值 可抵扣暫時性差異 應(yīng)納稅暫時性差異 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn) 這幾個的邏輯關(guān)系，麻煩解釋一下哦

答： 你好，遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。 暫時性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系： 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費用增加。 遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應(yīng)的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬于費用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應(yīng)的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。

老師，固定資產(chǎn)賬面價值是小于計稅基礎(chǔ)的。應(yīng)該是可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，為什么這里是遞延所得稅負(fù)債（小抵大納）

答： 這是合并報表調(diào)整抵銷時，將被合并方凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價值的處理。被合并方固定資產(chǎn)在其個別報表賬面價值1000，而合并報表需要按照公允價值調(diào)整，站在合并報表角度“賬面價值”為2500，而計稅基礎(chǔ)仍然是個別報表的1000。合并報表角度資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負(fù)債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應(yīng)納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異？

答： 你好，同學(xué)。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。