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某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)l(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利間74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬(wàn)元,消費(fèi)110萬(wàn)元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)閉250萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中國(guó)通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn) (7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中含通過(guò)中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，固排污不當(dāng)被壞保部門(mén)罰款1萬(wàn)元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬(wàn)元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬(wàn)元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，從被投資單位分回利潤(rùn)200萬(wàn)元，國(guó)債利益100萬(wàn)元。 　?。?）銷(xiāo)售成本l000萬(wàn)元。 　　（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 　?。?）稅金及附加40萬(wàn)元 　?。?）營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、
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2020-05-23
350、甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技 術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下: （1）銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元； （3）營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金8萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款80萬(wàn)元； （4)投資收益：國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬(wàn)元： （5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。 已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題: （1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或
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2020-07-06
1.某事業(yè)單位購(gòu)入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買(mǎi)價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。扣除質(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈(zèng)家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無(wú)償調(diào)入專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專(zhuān)用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出通用設(shè)備一臺(tái)，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤(pán)點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬(wàn)元,投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元,稅金及附加120萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1900萬(wàn)元,管理費(fèi)用960萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額670萬(wàn)元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問(wèn)題(1)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬(wàn)元(借款金額1000萬(wàn)元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)),(4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款55萬(wàn)元,因違反合同約定支付給其他企業(yè) 違約金30萬(wàn)元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬(wàn)元 (5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬(wàn)元,實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元 發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (2
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2020-07-05
一、單選題(每提2分，20題，合計(jì)40分) 1、企業(yè)發(fā)生超支的廣告費(fèi)應(yīng)記入( ) A、管理費(fèi)用 B、銷(xiāo)售費(fèi)用 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、所得稅費(fèi)用 2、企業(yè)每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)() A、全年?duì)I業(yè)收入的千分之五 B、本年發(fā)生額的30% C、全年?duì)I業(yè)收入的千分之五或者本年發(fā)生額的60%那個(gè)低按那個(gè)算 D、本年發(fā)生額的60% 3、企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn) () A、全年工資總額的10% B、全年工資總額的12% C、全年工資總額的14% D、全年工資總額的16% 4、下列各項(xiàng)中，不屬于“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的是() A、短期借款利息支出 B、銷(xiāo)售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣 C、辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)D、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5、下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的是( ) A、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失 B、行政罰款損失 C、現(xiàn)金盤(pán)虧損失 D、債務(wù)重組損失 6、下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的是() A、銷(xiāo)售商品收入 B、處置固定資產(chǎn)凈收入 C、提供勞務(wù)收入 D、讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入 7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的是() A、出租固定資產(chǎn)取得的租金 B、接受捐贈(zèng)取的
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2024-03-11
我想問(wèn)一下，怎么預(yù)估企業(yè)所得稅??？ 企業(yè)所得稅的預(yù)估通常遵循以下步驟： 1. 確認(rèn)納稅年度的所得稅稅率。 在中國(guó)，一般企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。 2. 估算全年應(yīng)納稅所得額。 - 確定全年的預(yù)計(jì)收入。 - 從收入中扣除成本、費(fèi)用、稅金(不包括所得稅)等相關(guān)支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額。 - 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤(rùn)總額（加計(jì)、扣除或者免稅項(xiàng)目等），算出應(yīng)納稅所得額。 3. 應(yīng)用稅率計(jì)算預(yù)估稅款。 對(duì)上一步計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額應(yīng)用稅率(25%)，得出預(yù)估的所得稅額。 4. 考慮可抵扣和減免稅情況。 - 如果企業(yè)在當(dāng)年有可用的稅前扣除項(xiàng)目，如捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)折舊等，應(yīng)將其考慮進(jìn)去。 - 如果企業(yè)享受優(yōu)惠稅率或者有稅收減免政策，需根據(jù)具體情況調(diào)整計(jì)算。 5. 計(jì)算預(yù)繳稅款。 根據(jù)實(shí)際情況可能需要按季度或者月度計(jì)提、并預(yù)繳所得稅。 以下是一般性的計(jì)算公式： 應(yīng)預(yù)繳所得稅額 = （預(yù)計(jì)全年應(yīng)納稅所得額 x 法定稅率） - 當(dāng)期已預(yù)繳稅款 - 各類(lèi)應(yīng)稅調(diào)整 注意：企業(yè)的具體情況可能會(huì)復(fù)雜，需要考慮不同的財(cái)稅規(guī)定和政策優(yōu)惠。如果企業(yè)有復(fù)雜的業(yè)務(wù)或特殊的稅務(wù)
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2023-11-14
A公司為企業(yè)所得稅居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，本年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷(xiāo)售貨物收入4600萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益40萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益300萬(wàn)元、出售閑置廠房收入420萬(wàn)元。 （2）提取折舊費(fèi)用200萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)60萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊50萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)70萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊20萬(wàn)元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)700萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 問(wèn)題1：（多選題10分）下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 A：出售廠房收入420萬(wàn)元 B：理財(cái)產(chǎn)品收益40萬(wàn)元 C：銷(xiāo)售貨物收入4600萬(wàn)元 D：股息收益300萬(wàn)元 問(wèn)題2：（多選題10分）A公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 A：未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)20萬(wàn)元 B：已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元 C：已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)60萬(wàn)元 D：未投入使用的廠房折舊費(fèi)70萬(wàn)元
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2020-06-08
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)5.8萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額29.25萬(wàn)元。 （3)將資產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 (4)銷(xiāo)售使用過(guò)的摩托車(chē)5輛，開(kāi)具普通發(fā)票，上面注明每輛取得銷(xiāo)售額1萬(wàn)元 (5)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額9.6萬(wàn)元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。另外，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)合法扣稅憑證，本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利 （7）當(dāng)月租入商用樓房一層，取得對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為5.8萬(wàn)元，該樓房的1/3用于工會(huì)的集體福利項(xiàng)目，其余為企業(yè)管理部門(mén)使用 要求：以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請(qǐng)按下列順序計(jì)算回答問(wèn)題：
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2020-04-14
請(qǐng)老師寫(xiě)一下分錄和答案謝謝 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，原材料采用實(shí)際成本 法進(jìn)行日常核算。甲公司本年5月31日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方 余額為2萬(wàn)元，該借方余額可用下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣。6月發(fā)生如下涉及增值稅 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)買(mǎi)原材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為3.2萬(wàn) 元，甲公司已開(kāi)出銀行承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收人庫(kù)。 (2)將一批產(chǎn)晶對(duì)外捐贈(zèng),該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為25萬(wàn)元，應(yīng)繳 納的增值稅稅額為4萬(wàn)元。 (3)銷(xiāo)售產(chǎn)品批，銷(xiāo)售價(jià)格為30萬(wàn)元(不含增值稅)，實(shí)際成本為23萬(wàn)元，提貨單 和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨力,貨款尚未收到。該銷(xiāo)售符合收人確認(rèn)條件。 (4)建造廠房領(lǐng)用前期外購(gòu)原材料批，該批原材料實(shí)際成本為10萬(wàn)元，應(yīng)由該批 原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為1.6萬(wàn)元(在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)期已經(jīng)抵扣)。 (5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，增值稅稅額為 2.4萬(wàn)臺(tái)元(購(gòu)人時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)人當(dāng)期已經(jīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅 額中抵扣)。尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。 (6)用銀行存款繳納本月增值稅3萬(wàn)元。
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2020-02-28
1.下列各項(xiàng)中,關(guān)于會(huì)計(jì)分期表述正確的有() A會(huì)計(jì)期間可以劃分為年度、半年度、季度和月度 B.會(huì)計(jì)分期是對(duì)會(huì)計(jì)主體活動(dòng)空間范圍的界定 C會(huì)計(jì)分期是企業(yè)結(jié)算盈虧,按期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ) D.會(huì)計(jì)分期可以全面、綜合反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 2下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)總額發(fā)生變動(dòng)的有() A從銀行借入期限為3個(gè)月的短期借款,存入銀行 B收到投資者作為資本投入的固定資產(chǎn) C從銀行提取現(xiàn)金 D宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 3.存貨發(fā)生盤(pán)虧及毀損,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,下列賬務(wù)處理正確的有() A對(duì)于入庫(kù)的殘料價(jià)值,記入“原材料”科目 B.對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠款,記入“其他應(yīng)收款”科目 C.扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠款后的凈損失,屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分,記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 D.扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠款后的凈損失,屬于非常損失的部分,記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目 4.下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)利潤(rùn)表“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的有() A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈 B.罰款支出 C.企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用D.捐贈(zèng)利得 都是多選，麻煩老師解答一下 ，謝謝了
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2020-06-27
甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4 600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為2 000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下： （1）銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元； （3）營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金8萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款80萬(wàn)元； （4）投資收益：國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬(wàn)元； （5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。 已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題： （1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）
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2020-07-06
2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。 我的問(wèn)題：其實(shí)只有一個(gè)問(wèn)題，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整，會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)和遞延所得稅。前期遞延本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用同樣會(huì)納稅調(diào)整影響應(yīng)交稅費(fèi)。個(gè)人認(rèn)為如果沒(méi)有永久性差異的話，所得稅費(fèi)用應(yīng)該總是等于利潤(rùn)總額*25%的，因?yàn)榧词辜{稅調(diào)整，也會(huì)在遞延所得稅中確認(rèn)。所以不會(huì)改變所得稅費(fèi)用。為什么題目中所得稅費(fèi)用并不等
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2020-05-01