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某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)金年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費閉250萬元(其中廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費150萬元)。 (5) 發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準著金支出2萬元) (8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、職工工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費8萬元。 要求:計算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 　　（1）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。 　?。?）銷售成本l000萬元。 　?。?）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。 　?。?）稅金及附加40萬元 　　（5）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 　?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經(jīng)費4萬元、支出職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費10萬元。 　　要求：計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按A、
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2020-05-23
350、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技 術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為 600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下: （1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元； （2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元： （5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。 已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題: （1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或
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2020-07-06
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動用通用設(shè)備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣。 2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣。扣除質(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。 5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準出售通用設(shè)備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔的拆除費用1000元。 8.某行政單位月末盤點短少通用設(shè)備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元,管理費用960萬元,財務(wù)費用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元。（2）銷售費用中含廣告費600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費400萬元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè) 違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元 (5)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元,實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元 發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元 要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (2
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2020-07-05
一、單選題(每提2分，20題，合計40分) 1、企業(yè)發(fā)生超支的廣告費應(yīng)記入( ) A、管理費用 B、銷售費用 C、營業(yè)外支出 D、所得稅費用 2、企業(yè)每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費扣除費用的標準() A、全年營業(yè)收入的千分之五 B、本年發(fā)生額的30% C、全年營業(yè)收入的千分之五或者本年發(fā)生額的60%那個低按那個算 D、本年發(fā)生額的60% 3、企業(yè)發(fā)生的福利費的標準 () A、全年工資總額的10% B、全年工資總額的12% C、全年工資總額的14% D、全年工資總額的16% 4、下列各項中，不屬于“財務(wù)費用”科目核算內(nèi)容的是() A、短期借款利息支出 B、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣 C、辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費D、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費 5、下列各項中不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是( ) A、固定資產(chǎn)盤虧損失 B、行政罰款損失 C、現(xiàn)金盤虧損失 D、債務(wù)重組損失 6、下列各項中不應(yīng)計入“營業(yè)收入”項目的是() A、銷售商品收入 B、處置固定資產(chǎn)凈收入 C、提供勞務(wù)收入 D、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入 7、下列各項中，屬于企業(yè)收入的是() A、出租固定資產(chǎn)取得的租金 B、接受捐贈取的
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2024-03-11
我想問一下，怎么預(yù)估企業(yè)所得稅??？ 企業(yè)所得稅的預(yù)估通常遵循以下步驟： 1. 確認納稅年度的所得稅稅率。 在中國，一般企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。 2. 估算全年應(yīng)納稅所得額。 - 確定全年的預(yù)計收入。 - 從收入中扣除成本、費用、稅金(不包括所得稅)等相關(guān)支出，計算出利潤總額。 - 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤總額（加計、扣除或者免稅項目等），算出應(yīng)納稅所得額。 3. 應(yīng)用稅率計算預(yù)估稅款。 對上一步計算出的應(yīng)納稅所得額應(yīng)用稅率(25%)，得出預(yù)估的所得稅額。 4. 考慮可抵扣和減免稅情況。 - 如果企業(yè)在當年有可用的稅前扣除項目，如捐贈支出、資產(chǎn)折舊等，應(yīng)將其考慮進去。 - 如果企業(yè)享受優(yōu)惠稅率或者有稅收減免政策，需根據(jù)具體情況調(diào)整計算。 5. 計算預(yù)繳稅款。 根據(jù)實際情況可能需要按季度或者月度計提、并預(yù)繳所得稅。 以下是一般性的計算公式： 應(yīng)預(yù)繳所得稅額 = （預(yù)計全年應(yīng)納稅所得額 x 法定稅率） - 當期已預(yù)繳稅款 - 各類應(yīng)稅調(diào)整 注意：企業(yè)的具體情況可能會復(fù)雜，需要考慮不同的財稅規(guī)定和政策優(yōu)惠。如果企業(yè)有復(fù)雜的業(yè)務(wù)或特殊的稅務(wù)
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2023-11-14
A公司為企業(yè)所得稅居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，本年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入4600萬元、理財產(chǎn)品收益40萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益300萬元、出售閑置廠房收入420萬元。 （2）提取折舊費用200萬元，其中已投入使用的機器設(shè)備折舊費60萬元、已投入使用的運輸設(shè)備折舊50萬元、未投入使用的廠房折舊費70萬元、未投入使用的機械設(shè)備折舊20萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、公益性捐贈支出60萬元，全年實現(xiàn)會計利潤700萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 問題1：（多選題10分）下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 A：出售廠房收入420萬元 B：理財產(chǎn)品收益40萬元 C：銷售貨物收入4600萬元 D：股息收益300萬元 問題2：（多選題10分）A公司的下列折舊費用中，在計算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 A：未投入使用的機械設(shè)備折舊費20萬元 B：已投入使用的運輸設(shè)備折舊費50萬元 C：已投入使用的機器設(shè)備折舊費60萬元 D：未投入使用的廠房折舊費70萬元
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2020-06-08
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元。另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費5.8萬元。 (2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。 （3)將資產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于對外捐贈，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 (4)銷售使用過的摩托車5輛，開具普通發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元 (5)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額9.6萬元，貨物驗收入庫。另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)合法扣稅憑證，本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利 （7）當月租入商用樓房一層，取得對方開具增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.8萬元，該樓房的1/3用于工會的集體福利項目，其余為企業(yè)管理部門使用 要求：以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計算回答問題：
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2020-04-14
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下： （1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元； （2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元； （5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。 已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）
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2020-07-06
請老師寫一下分錄和答案謝謝 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，原材料采用實際成本 法進行日常核算。甲公司本年5月31日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方 余額為2萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。6月發(fā)生如下涉及增值稅 的經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元,增值稅稅額為3.2萬 元，甲公司已開出銀行承兌匯票，該原材料已驗收人庫。 (2)將一批產(chǎn)晶對外捐贈,該批產(chǎn)品的成本為20萬元，計稅價格為25萬元，應(yīng)繳 納的增值稅稅額為4萬元。 (3)銷售產(chǎn)品批，銷售價格為30萬元(不含增值稅)，實際成本為23萬元，提貨單 和增值稅專用發(fā)票已交購貨力,貨款尚未收到。該銷售符合收人確認條件。 (4)建造廠房領(lǐng)用前期外購原材料批，該批原材料實際成本為10萬元，應(yīng)由該批 原材料負擔的增值稅稅額為1.6萬元(在購買當期已經(jīng)抵扣)。 (5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實際成本為15萬元，增值稅稅額為 2.4萬臺元(購人時取得增值稅專用發(fā)票，且進項稅額在購人當期已經(jīng)從銷項稅 額中抵扣)。尚未經(jīng)批準處理。 (6)用銀行存款繳納本月增值稅3萬元。
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2020-02-28
1.下列各項中,關(guān)于會計分期表述正確的有() A會計期間可以劃分為年度、半年度、季度和月度 B.會計分期是對會計主體活動空間范圍的界定 C會計分期是企業(yè)結(jié)算盈虧,按期編報財務(wù)報告的基礎(chǔ) D.會計分期可以全面、綜合反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況 2下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)總額發(fā)生變動的有() A從銀行借入期限為3個月的短期借款,存入銀行 B收到投資者作為資本投入的固定資產(chǎn) C從銀行提取現(xiàn)金 D宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 3.存貨發(fā)生盤虧及毀損,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,下列賬務(wù)處理正確的有() A對于入庫的殘料價值,記入“原材料”科目 B.對于應(yīng)由保險公司和過失人的賠款,記入“其他應(yīng)收款”科目 C.扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失,屬于一般經(jīng)營損失的部分,記入“財務(wù)費用”科目 D.扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失,屬于非常損失的部分,記入“營業(yè)外支出”科目 4.下列各項中,影響企業(yè)利潤表“利潤總額”項目的有() A.固定資產(chǎn)盤盈 B.罰款支出 C.企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費用D.捐贈利得 都是多選，麻煩老師解答一下 ，謝謝了
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2020-06-27
2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 我的問題：其實只有一個問題，所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅，在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整，會影響應(yīng)交稅費和遞延所得稅。前期遞延本期確認所得稅費用同樣會納稅調(diào)整影響應(yīng)交稅費。個人認為如果沒有永久性差異的話，所得稅費用應(yīng)該總是等于利潤總額*25%的，因為即使納稅調(diào)整，也會在遞延所得稅中確認。所以不會改變所得稅費用。為什么題目中所得稅費用并不等
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2020-05-01