;)
（1）上年度使用財政直接支付方式采購的辦公用電腦耗材因質(zhì)量問題予以退回，款項30000元。收到代理銀行轉(zhuǎn)來財政直接支付資金退回入賬通知書，退回相關(guān)款項30000元，材料已退回。（2）代理銀行轉(zhuǎn)來財政授權(quán)支付通知書，收到主管部門從其他單位調(diào)入的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金100000元，用于當(dāng)年辦公大樓的修繕。（3）按照主管部門的規(guī)定，將50000元的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)出給其他單位。已通過銀行轉(zhuǎn)賬。（4）檢查上年度已完成的使用財政撥款的老菜地改造工程項目，發(fā)現(xiàn)該項目上年結(jié)余資金50000元，按財政部門要求上交。收到代理銀行通知已扣減零余額賬戶用款額度。4．假設(shè)辦公樓修繕項目年底完工。要求：1．編制2x21年度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)預(yù)算會計下的會計分錄（要求列示一級明細科目）。2．結(jié)轉(zhuǎn)2x21年度預(yù)算收入和預(yù)算支出。3．年末，將完工項目的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入“財政撥款結(jié)余”科目。4．年末，將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)余”科目。5．計算“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政撥款結(jié)余”、“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“非財政撥款結(jié)余”科目的2x216.2x21年度，該行政單位收到利息收入50000元，捐贈
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2024-01-04
甲企業(yè)2020年度全年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，其利潤表中“營業(yè)收入”、“利潤總額”欄目分別顯示金額為5000萬元、180萬元。以下事項均已按照會計準(zhǔn)則的要求入賬，若企業(yè)選擇享受所得稅優(yōu)惠政策，計算2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，以元為單位，保留小數(shù)點后2位。
(1)營業(yè)外支出中包含通過市政府部門進行的公益性捐贈22萬元、銀行罰息5000元以及稅收滯納金6000元；
(2)業(yè)務(wù)招待費60000元；
(3)發(fā)放全體職工(85人)工資總額200萬元，其中殘疾職工工資24萬元。為員工繳納補充養(yǎng)老保險共計12萬元。職工福利費30萬元，工會經(jīng)費3萬元，教育經(jīng)費17萬元。
(4)發(fā)生廣告費支出600萬元，業(yè)務(wù)，宣傳費200萬元。
(5)年度利息費用共100萬元，包括年初向銀行借款所支付的利息60萬元以及4月向乙企業(yè)借款800萬元(非關(guān)聯(lián)企業(yè))所支付的利息41萬元(金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6.5%)；
(6)“投資收益”賬戶包括國債利息收入1.6萬元；
(7)3月22日購入一臺運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款15元，稅款19500元；預(yù)計凈殘值率為3%，使用年限為5年，會計上采用雙倍余額
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2021-04-02
哪位善良老師幫我解答下 某工業(yè)企業(yè)2017年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：
主營業(yè)務(wù)收入500萬元.
主營業(yè)務(wù)成本400萬元.
其他業(yè)務(wù)收入20萬元.
其他業(yè)務(wù)成本6萬元.
稅金及附加1.2萬元.
銷售費用17萬元，其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費用15萬元（2016年未抵扣完的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費25萬元）。
管理費用30萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費10萬元。
財務(wù)費用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利息5萬元，手續(xù)費支出2000元）
營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益5萬元，
營業(yè)外支出10萬元，其中通過市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。
投資收益——國債利息收入5萬元。
準(zhǔn)予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實際發(fā)生職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出5.5萬元；工會經(jīng)費4萬元（已取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)）；折舊費20萬元（2017年6月購置汽車1輛，原值20萬元，計算機5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計算）。
要求：計算2017年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
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2018-12-06
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會計自行核算取得銷售收入27000萬元、其它業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務(wù)費用2000萬元，當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：
（1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處原值600萬元的倉庫對外出租，取得本年不含稅租金收入30萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費500萬元，廣告費2000萬元。
（3）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用1500萬元。
（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬元。
（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。
（6）12月購進屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 500萬元、進項稅額65萬元。
（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根
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2024-06-24
1. 計算題
某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務(wù)招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務(wù)費用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。
（4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。
（5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬。
（7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項回收的可能性相當(dāng)渺茫。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某企業(yè)2021年取得主營業(yè)務(wù)收入52000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2600萬元。營業(yè)外收入200萬元。投資收益200萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)成本22000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1700萬元，營業(yè)外支出300萬元，稅金及附加4000萬元，管理費用6000萬元，銷售費用10000萬元，采購無費用750萬元當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下
（1） 銷售費用中包括廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出8500萬元
（2） 管理費用中包括業(yè)務(wù)招待費300萬元和為高管支付的商業(yè)保險費50萬元。
（3）財務(wù)費用中包括向非相關(guān)企業(yè)利息支出100萬元，該進款利息超過同期同類相關(guān)銀行貸款利息的1倍
（4）工資薪金總額8000萬元，工會經(jīng)費180萬元，職工福利費1300萬元，職工教育經(jīng)費700萬元
（5）投資收益中包括國債利息收入150萬元和金融債務(wù)利息總收入50萬元
（6）營業(yè)外支出中包括通過公益性社會組織捐贈200萬元和非廣告性質(zhì)贊助支出100萬元
（7）10月購置并投入使用安全專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類目范圍）。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬元，進項稅26萬元，企業(yè)將購置設(shè)備按會計規(guī)定計提了折扣）
1計算企業(yè)全年總利潤
2計算廣告
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2023-03-13
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產(chǎn)線等集資金，從銀行取得借款400萬元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計提利息，到期一次還本付息。所借款項己存入銀行
(2)20X7年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出包給乙公司承建，支付工程款400萬元并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬元。
(3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈70萬元，款項已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程款余額218萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬元。
(4)20X7年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款15萬元，增值稅稅額0.9萬元。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線可以使用5年，不考慮預(yù)計凈殘值的影響，采用年數(shù)總和法計提折舊。
(5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
(6)20X9年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，殘料作價7萬元驗收入庫。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費用5萬元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險公司核定賠償損失120萬元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元營業(yè)外收人3000萬元投資收益1000萬元扣除營業(yè)成本12000萬元營業(yè)外支出1000萬元稅金及附加300萬元管理費用6000萬元銷售費用5000萬元財務(wù)費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費 600萬元（2）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1500萬元（7）財務(wù)費用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計算回答下列問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬套,其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額1170萬元。2015年度購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬元、進項稅額510萬元,全部認證相符。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元、業(yè)務(wù)宣傳費35萬元)；發(fā)生管理費用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用60萬元)；營業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬元、人力不可抗拒因素損失資產(chǎn)15萬元(當(dāng)年獲保險公司賠款5萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元,并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；另從境外分支機構(gòu)分回稅后利潤57.6萬元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ?
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：
（1）計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的營業(yè)稅金及附加為(? ?)萬元。? ?
（2）計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的銷售費用和管理費用為(? ?)萬元。? ?
（3）計算應(yīng)納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計算題嗎
某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務(wù)招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務(wù)費用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。
（4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。
（5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬。
（7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項回收的可能性相當(dāng)渺茫。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
2.瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實際支付款項2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為6 600萬元，假定該時點被投資單位各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計政策及會計期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實際收到價款2 800萬元。
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2020-06-14
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務(wù)人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
（一）相關(guān)財務(wù)資料
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。
（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實際發(fā)放工資總額560萬元。
字數(shù)不夠
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2020-06-11
天河股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料采用實際成本法核算。201 8年發(fā)生如下業(yè)務(wù)
(1) 向A公司銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅為13萬元，銷售成本為60萬元，款項未收到
(2)取得罰款收入6萬元，存入銀行
(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益6萬元，存入銀行
(4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈支出2萬元
(5)以銀行存款支付廣告費7萬元
(6) 銷售材料- -批,該批材料成本為7萬元，銷售價格為10萬元，款項已收到并存入銀行
(7)計提本月負擔(dān)的城市建設(shè)維護說0.3萬元;教育費附加0.1萬元
(8)計提短期借款利息0.1萬元
(9) 有一筆采用成本法核算的長期股權(quán)投資--B企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，長江股份有限公司擁有B企業(yè)10%的股權(quán)(10)計提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊12.5萬元
(11)公司本年度發(fā)生其他管理費用3萬元，用銀行存款支付（12)公司應(yīng)納所得稅額7.5萬元(無納稅調(diào)整事項)
要求: 1 .編制長江公司2018年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)2.計算營業(yè)利潤利潤總額凈利潤
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2020-06-21
萬元，其中被煙草專賣局罰款20萬元，通過公益組織捐贈扶貧款30萬元。
要求：
（1） 計算煙廠應(yīng)繳納的煙葉稅
（2） 計算煙絲加工廠代收代繳的消費稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加
（3） 計算煙廠本月應(yīng)納的增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加
（4） 計算煙廠2019年12月份應(yīng)納房產(chǎn)稅和土地使用稅
（5） 計算煙廠當(dāng)月的利潤
（6） 計算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額和所得稅
2、張先生是武漢市某企業(yè)設(shè)計師，家有一子一女，兒子上中學(xué)，女兒上小學(xué)，父母親退休在家照顧家務(wù)。2019年張先生收入資料為：
（1） 工資收入為25萬元，年終一次性獎金為3.6萬元；
（2） 利用業(yè)余時間為其他單位進行產(chǎn)品設(shè)計，獲得報酬為5萬元；
（3） 撰寫論文獲得稿酬1萬元；
（4） 參與股票投資獲取股息為2萬元（股票持有期為6個月）
（5） 支付首套住房銀行按揭利息1.5萬元。
由于張先生收入較高，夫妻商定附加扣除100%有張先生承擔(dān)。要求計算：
（1） 張先生產(chǎn)品設(shè)計報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
（2） 張先生取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
（3） 張先生股票投資的個人所得稅
（4） 張先生工資和獎金應(yīng)納個人所得稅年
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2020-06-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：
在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。
（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。
（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。
（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
（1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-05-22
短期借款、出包建造固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊(年數(shù)總和法)、處置固定資產(chǎn)
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項已存入銀行。
(2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。
(3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元，款項已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元，增值稅稅額90. 74萬元。
(4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元，增值稅稅額0. 6萬元。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。
(5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
(6) 2021年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，其賬面價值為373. 2萬元，殘料作價5
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2020-07-15
某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為6600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4300萬元;其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本624萬元;取得購買國債的利息收入50萬元;繳納除增值稅之外的稅金及附加250萬元;發(fā)生的管理費用750萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為70萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元;發(fā)生財務(wù)費用180萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益38萬元;取得營業(yè)外收入120萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。
根據(jù)上述資料，依次計算下列問題:
(1)該企業(yè)2019年度利潤總額為多少? (5分)
(2)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，國債利息收入是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整?
(3)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，研究開發(fā)費用是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整?
(4)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，業(yè)務(wù)招待費是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整?
(5)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，權(quán)益性投資收益是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)
(6)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所
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2020-07-01
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務(wù)人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
（一）相關(guān)資料
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。
（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實際發(fā)放工資總額560萬元。
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2020-06-08
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元、營業(yè)外收人3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務(wù)費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費 600萬元（2）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1500萬元（7）財務(wù)費用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 回答問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得額稅額
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2020-07-12
（三）
位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）全年共銷售設(shè)備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。
（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。
（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（4）全年發(fā)生財務(wù)費用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。
（5）營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額為2000萬元，實際發(fā)生職工福利費300萬元、職工教
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2020-06-12
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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