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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下表所示： 金額：萬(wàn)元 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 收到捐贈(zèng)款28萬(wàn)元。 （2） 銷(xiāo)售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬(wàn)元，給予對(duì)方商業(yè)折扣20萬(wàn)元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的成本為350萬(wàn)元。款項(xiàng)已收到。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬(wàn)元。 （4） 上月銷(xiāo)售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。該退貨符合合同要求，甲公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品成本為65萬(wàn)元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫(kù)，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬(wàn)元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。 （7） 月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元。 （8） 計(jì)算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)老師應(yīng)納所得額627，其中的資產(chǎn)減值損失140和信用減值損失120是怎么算出來(lái)的，謝謝老師
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2020-07-28
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-06-08
1.某事業(yè)單位購(gòu)入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買(mǎi)價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈(zèng)家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無(wú)償調(diào)入專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶(hù)支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專(zhuān)用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出通用設(shè)備一臺(tái)，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤(pán)點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額 189 萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額 245 萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi) 2 萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為 6 萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類(lèi)金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額 21 萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià) 6 萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額 15 萬(wàn)元； （2）商城的超市采取線(xiàn)上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品（稅率 13%），零售額 85 萬(wàn)元；線(xiàn)下零售額 181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額 46 萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額 1695 萬(wàn)元； （4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入 5.3 萬(wàn)元； （5）由于 2 月銷(xiāo)售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬(wàn)元給予購(gòu)貨方 20%折讓?zhuān)凑圩尳痤~開(kāi)具紅字發(fā)票； （6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì) 0.8 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額 50 萬(wàn)元、稅額 6
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2023-04-24
（1）上年度使用財(cái)政直接支付方式采購(gòu)的辦公用電腦耗材因質(zhì)量問(wèn)題予以退回，款項(xiàng)30000元。收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政直接支付資金退回入賬通知書(shū)，退回相關(guān)款項(xiàng)30000元，材料已退回。（2）代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政授權(quán)支付通知書(shū)，收到主管部門(mén)從其他單位調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金100000元，用于當(dāng)年辦公大樓的修繕。（3）按照主管部門(mén)的規(guī)定，將50000元的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)出給其他單位。已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。（4）檢查上年度已完成的使用財(cái)政撥款的老菜地改造工程項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目上年結(jié)余資金50000元，按財(cái)政部門(mén)要求上交。收到代理銀行通知已扣減零余額賬戶(hù)用款額度。4．假設(shè)辦公樓修繕項(xiàng)目年底完工。要求：1．編制2x21年度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)下的會(huì)計(jì)分錄（要求列示一級(jí)明細(xì)科目）。2．結(jié)轉(zhuǎn)2x21年度預(yù)算收入和預(yù)算支出。3．年末，將完工項(xiàng)目的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)余”科目。4．年末，將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目。5．計(jì)算“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目的2x216.2x21年度，該行政單位收到利息收入50000元，捐贈(zèng)
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2024-01-04
甲企業(yè)2020年度全年平均資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，其利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“利潤(rùn)總額”欄目分別顯示金額為5000萬(wàn)元、180萬(wàn)元。以下事項(xiàng)均已按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求入賬，若企業(yè)選擇享受所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。 (1)營(yíng)業(yè)外支出中包含通過(guò)市政府部門(mén)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)22萬(wàn)元、銀行罰息5000元以及稅收滯納金6000元； (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元； (3)發(fā)放全體職工(85人)工資總額200萬(wàn)元，其中殘疾職工工資24萬(wàn)元。為員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)共計(jì)12萬(wàn)元。職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)17萬(wàn)元。 (4)發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)，宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。 (5)年度利息費(fèi)用共100萬(wàn)元，包括年初向銀行借款所支付的利息60萬(wàn)元以及4月向乙企業(yè)借款800萬(wàn)元(非關(guān)聯(lián)企業(yè))所支付的利息41萬(wàn)元(金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款年利率為6.5%)； (6)“投資收益”賬戶(hù)包括國(guó)債利息收入1.6萬(wàn)元； (7)3月22日購(gòu)入一臺(tái)運(yùn)輸車(chē)輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款15元，稅款19500元；預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額
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2021-04-02
哪位善良老師幫我解答下 某工業(yè)企業(yè)2017年損益類(lèi)有關(guān)賬戶(hù)數(shù)據(jù)如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元. 其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元. 其他業(yè)務(wù)成本6萬(wàn)元. 稅金及附加1.2萬(wàn)元. 銷(xiāo)售費(fèi)用17萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用15萬(wàn)元（2016年未抵扣完的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元）。 管理費(fèi)用30萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)10萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用2.2萬(wàn)元（其中利息收入3萬(wàn)元，向銀行借款100萬(wàn)元支付利息5萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出2000元） 營(yíng)業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益5萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中通過(guò)市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。 投資收益——國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。 準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用200萬(wàn)元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5.5萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元（已取得工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)）；折舊費(fèi)20萬(wàn)元（2017年6月購(gòu)置汽車(chē)1輛，原值20萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)5臺(tái)，原值2.5萬(wàn)元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計(jì)算）。 要求：計(jì)算2017年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
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2018-12-06
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會(huì)計(jì)自行核算取得銷(xiāo)售收入27000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加300萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下： （1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處原值600萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得本年不含稅租金收入30萬(wàn)元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，廣告費(fèi)2000萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。 （6）12月購(gòu)進(jìn)屬于《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備并投入使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)） 要求：根
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2024-06-24
1. 計(jì)算題 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬(wàn)，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)（其中廣告費(fèi)650）萬(wàn)；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬(wàn)，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)（其中包括即征即退增值稅40萬(wàn)，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（直接向董事長(zhǎng)母校捐款30萬(wàn)，繳納稅收滯納金6萬(wàn)）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品100萬(wàn)，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱(chēng)見(jiàn)到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A(yíng)公司經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某企業(yè)2021年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入52000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2600萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元。投資收益200萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)成本22000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元，采購(gòu)無(wú)費(fèi)用750萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下 （1） 銷(xiāo)售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出8500萬(wàn)元 （2） 管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元和為高管支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。 （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向非相關(guān)企業(yè)利息支出100萬(wàn)元，該進(jìn)款利息超過(guò)同期同類(lèi)相關(guān)銀行貸款利息的1倍 （4）工資薪金總額8000萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)180萬(wàn)元，職工福利費(fèi)1300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)700萬(wàn)元 （5）投資收益中包括國(guó)債利息收入150萬(wàn)元和金融債務(wù)利息總收入50萬(wàn)元 （6）營(yíng)業(yè)外支出中包括通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)200萬(wàn)元和非廣告性質(zhì)贊助支出100萬(wàn)元 （7）10月購(gòu)置并投入使用安全專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類(lèi)目范圍）。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置設(shè)備按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提了折扣） 1計(jì)算企業(yè)全年總利潤(rùn) 2計(jì)算廣告
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2023-03-13
2.瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而對(duì)乙公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付款項(xiàng)2 000萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元），另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6 600萬(wàn)元，假定該時(shí)點(diǎn)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬(wàn)元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實(shí)質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈(zèng)60萬(wàn)元，乙公司將其計(jì)入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)。（4）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，提取盈余公積60萬(wàn)元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬(wàn)元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對(duì)乙公司的全部投資，實(shí)際收到價(jià)款2 800萬(wàn)元。
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2020-06-14
某自行車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車(chē)，2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2019年年初，該廠(chǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58萬(wàn)元；取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年利息71萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。 （5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元。 字?jǐn)?shù)不夠
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2020-06-11
天河股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。庫(kù)存材料采用實(shí)際成本法核算。201 8年發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1) 向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品--批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)未收到 (2)取得罰款收入6萬(wàn)元，存入銀行 (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益6萬(wàn)元，存入銀行 (4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元 (5)以銀行存款支付廣告費(fèi)7萬(wàn)元 (6) 銷(xiāo)售材料- -批,該批材料成本為7萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格為10萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行 (7)計(jì)提本月負(fù)擔(dān)的城市建設(shè)維護(hù)說(shuō)0.3萬(wàn)元;教育費(fèi)附加0.1萬(wàn)元 (8)計(jì)提短期借款利息0.1萬(wàn)元 (9) 有一筆采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資--B企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，長(zhǎng)江股份有限公司擁有B企業(yè)10%的股權(quán)(10)計(jì)提管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)年折舊12.5萬(wàn)元 (11)公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用3萬(wàn)元，用銀行存款支付（12)公司應(yīng)納所得稅額7.5萬(wàn)元(無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)) 要求: 1 .編制長(zhǎng)江公司2018年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2.計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)
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2020-06-21
萬(wàn)元，其中被煙草專(zhuān)賣(mài)局罰款20萬(wàn)元，通過(guò)公益組織捐贈(zèng)扶貧款30萬(wàn)元。 要求： （1） 計(jì)算煙廠(chǎng)應(yīng)繳納的煙葉稅 （2） 計(jì)算煙絲加工廠(chǎng)代收代繳的消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 （3） 計(jì)算煙廠(chǎng)本月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加 （4） 計(jì)算煙廠(chǎng)2019年12月份應(yīng)納房產(chǎn)稅和土地使用稅 （5） 計(jì)算煙廠(chǎng)當(dāng)月的利潤(rùn) （6） 計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額和所得稅 2、張先生是武漢市某企業(yè)設(shè)計(jì)師，家有一子一女，兒子上中學(xué)，女兒上小學(xué)，父母親退休在家照顧家務(wù)。2019年張先生收入資料為： （1） 工資收入為25萬(wàn)元，年終一次性獎(jiǎng)金為3.6萬(wàn)元； （2） 利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，獲得報(bào)酬為5萬(wàn)元； （3） 撰寫(xiě)論文獲得稿酬1萬(wàn)元； （4） 參與股票投資獲取股息為2萬(wàn)元（股票持有期為6個(gè)月） （5） 支付首套住房銀行按揭利息1.5萬(wàn)元。 由于張先生收入較高，夫妻商定附加扣除100%有張先生承擔(dān)。要求計(jì)算： （1） 張先生產(chǎn)品設(shè)計(jì)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 （2） 張先生取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 （3） 張先生股票投資的個(gè)人所得稅 （4） 張先生工資和獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅年
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2020-06-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-05-22
短期借款、出包建造固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊(年數(shù)總和法)、處置固定資產(chǎn) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬(wàn)元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項(xiàng)已存入銀行。 (2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線(xiàn)，支付工程款500萬(wàn)元。 (3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)168萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線(xiàn)工程余款288. 74萬(wàn)元。購(gòu)建該生產(chǎn)線(xiàn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款698萬(wàn)元，增值稅稅額90. 74萬(wàn)元。 (4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線(xiàn)工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專(zhuān)業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額0. 6萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線(xiàn)可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6) 2021年6月20日，該生產(chǎn)線(xiàn)因自然災(zāi)害損毀，其賬面價(jià)值為373. 2萬(wàn)元，殘料作價(jià)5
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2020-07-15
某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為6600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4300萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本624萬(wàn)元;取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元;繳納除增值稅之外的稅金及附加250萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用750萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為70萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益38萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 根據(jù)上述資料，依次計(jì)算下列問(wèn)題: (1)該企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為多少? (5分) (2)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，國(guó)債利息收入是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (3)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (4)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (5)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，權(quán)益性投資收益是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào) (6)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所
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2020-07-01
某自行車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車(chē)，2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2019年年初，該廠(chǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)資料 （1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58萬(wàn)元；取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年利息71萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。 （5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元。 字?jǐn)?shù)不夠請(qǐng)老師回復(fù)
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2020-06-08
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收人25000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收人3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加300萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元（3）銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元（其中殘疾人員的實(shí)發(fā)工資50萬(wàn)元）。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬(wàn)元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個(gè)月利息費(fèi)用150萬(wàn)元，借款金額為3200萬(wàn)元，當(dāng)年同期同類(lèi)銀行貸款年利息率為5% 回答問(wèn)題1.計(jì)算該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額2.計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得額稅額
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2020-07-12
（三） 位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷(xiāo)售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬(wàn)元，與所銷(xiāo)售設(shè)備配比的銷(xiāo)售成本為5350萬(wàn)元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、該廠(chǎng)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元。 （3）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn)元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬(wàn)元所支付的全年借款利息100萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為7%）。 （5）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬(wàn)元，包括通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬(wàn)元、因違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商管理部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元、訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬(wàn)元。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元、職工教
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2020-06-12