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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項(xiàng)已存入銀行。 (2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。 (3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)168萬元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款698萬元，增值稅稅額90. 74萬元。 (4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款10萬元，增值稅稅額0. 6萬元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
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2021-10-16
甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用 280萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140萬元 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為 6% (4)營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。 應(yīng)納稅所得稅企業(yè)，怎么算
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2022-11-12
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營如下，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元，請(qǐng)進(jìn)行年終匯算清繳 (1)銷售收入6500萬元，銷售成本2220萬元 (2)蔣產(chǎn)品用于推廣促銷，市場(chǎng)銷售價(jià)100萬元，成本60萬元。(3)銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元。向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)稅金及附加200萬元。 (7)投資收益160萬元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬元，國債利息收入70 萬元。 (8)營業(yè)外支出120萬元，其中稅收滯納金10萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。 (9)全年實(shí)發(fā)工資總額2000萬元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)60萬元、職工福利費(fèi)290萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元。
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2021-11-25
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元 (2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元 (3)取得購買國債的利息收人40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元) (7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元） (8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04
甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財(cái)務(wù)資料顯示示: (1)營業(yè)收入2000萬元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元; (2)投資收益245萬元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元，國債利息收入50萬元， 轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會(huì)計(jì)投資成本500萬元，計(jì)利稅成本480萬元); (3)營業(yè)成本900萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元; (4)稅金及附加280萬元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元; (5)期間費(fèi)用230萬元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬元,實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬元,實(shí)際發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元; (6)營業(yè)外收入850萬元; (フ)營業(yè)外支出30萬元,其中對(duì)外公益性捐贈(zèng)贈(zèng)25萬元; (8)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。 涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計(jì)算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
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2022-10-09
會(huì)計(jì)分錄怎么寫？ 9、銷售材料一批，開具銷售普通發(fā)票，價(jià)款5850元，款項(xiàng)已收存銀行。 10、以現(xiàn)金2000元捐助苦難兒童學(xué)費(fèi) 11.計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊600元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊300元。??? 12.以銀行存款支付應(yīng)由本月份車間負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)200元。??? 13.車間報(bào)銷辦公費(fèi)及其他零星開支400元，以現(xiàn)金支付。??? 14.已知企業(yè)利潤總額為100000元，適用的所得稅率為25％，計(jì)提本月所得稅費(fèi)用 15.月末分配工資費(fèi)用,其中:生產(chǎn)工人工資34000元,車間管理人員工資16000元,廠部管理人員工資8000元. 16.公司購入甲材料3 500千克，單價(jià)8元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4 760元，材料未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付 17.本月生產(chǎn)產(chǎn)品40臺(tái)全部完工,驗(yàn)收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)成本100000元(假設(shè)無期初在產(chǎn)品) 18.企業(yè)與建設(shè)銀行達(dá)成協(xié)議借入為期兩年的長期借款500 000元，已存入銀行 19.用銀行存款10 000元預(yù)付訂購材料款。
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2019-12-02
1.2019年3發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 月初留抵稅額8600元 (1)購入商品一批，取得增值專用發(fā)票，價(jià)款16000元，稅款2080元，已用銀行存款支付。 (2)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本9000元。 (3)從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元。 (4)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，發(fā)票已認(rèn)證 (5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得認(rèn)證稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，稅款2600元。 (6)零售日用商品，取得含稅收入180000元。 (7)將2個(gè)月前購入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價(jià)格30000元。（ (8)外銷電腦5臺(tái)，貨款已收到，零售含稅價(jià)每臺(tái)8000元。 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 (9)計(jì)算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。 要求：做出以上業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理，寫出增值稅計(jì)算過程。（30分）
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2020-07-02
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： A企業(yè)購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，其中1800元可以抵扣，已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)接受捐贈(zèng)新固定資產(chǎn)一臺(tái)。增值稅專用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 A企業(yè)出售一臺(tái)使用過的設(shè)備，設(shè)備購入時(shí)間為2018年6月，購買價(jià)格為116000元，含增值稅，該設(shè)備購買時(shí)增值稅稅率為16％。假定2年后出售，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元，含增值稅，該設(shè)備出售增值稅稅率13％。 編制會(huì)計(jì)分錄
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2020-05-08
1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收人20000萬元,銷售成本為16000萬元,會(huì)計(jì)利潤為4000萬元該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元 (2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)1000萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。 (4)營業(yè)外支出中,列支通過慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款120萬元,支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金36萬元(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額1600并實(shí)際列支職工福利費(fèi)了2,600,000元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金￥360,000 （4）你在澄邁費(fèi)用中列支時(shí)發(fā)工資總額￥1600,000 ，平時(shí)體力也支持過福利費(fèi)￥2,600,000 ，公筷經(jīng)費(fèi)￥320,000 ，職工教育經(jīng)費(fèi)支出￥440,000。七三。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（ 2）700,000廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (3)計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （4）計(jì)算，職工福利費(fèi)，工會(huì)，經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計(jì)算公式，2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-21
根據(jù)巴中某公司2021年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 (1)1日，銷售給功達(dá)酒店甲產(chǎn)品200件，單位售價(jià)5000元/件，增值稅銷項(xiàng)稅額130000元，款項(xiàng)已收存銀行。 (2)5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)2000元。 (3)8日，銷售給中宇公司乙產(chǎn)品200件，單位售價(jià)200元/件，增值稅銷項(xiàng)稅額5200元，款項(xiàng)暫未收到。 (4)10日，銷售給凱賓公司A材料100千克，單位售價(jià)100元/千克，款項(xiàng)已存人銀行。 (5) 21日，收到中宇公司前欠的乙產(chǎn)品貨款，存人銀行。 (6)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品成本82 000元，乙產(chǎn)品成本54 000元。 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料的成本30000元，B材料的成本1000元。 (8)31日，支付本季度銀行利息1500元 (9)31日，收到罰款300元，現(xiàn)金收訖。 (10)31日，對(duì)外捐贈(zèng)20000元，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (11)31日，購買辦公用品1000，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (12)31日，按本月應(yīng)交增值稅60000的7%和3%，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加并寫出 相關(guān)分錄。 (13)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶） (
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2022-12-05
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（4）收到非同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。1．根據(jù)2x21年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下的會(huì)
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2024-01-04
業(yè)務(wù)01：1日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，備用。 業(yè)務(wù)02：1日，銷售甲產(chǎn)品200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1,000元，銷售乙產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，增 值稅稅率13%，款項(xiàng)收到存入銀行。 業(yè)務(wù)03：1日，從宏達(dá)公司購入A材料4,000千克，單價(jià)50元；購入B材料5,000千克，單價(jià)20 元，增值稅稅率13%，現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配。 貨未到。 業(yè)務(wù)04：1日，用購買辦公用紙326元，用現(xiàn)金付論。 業(yè)務(wù)05：1日，從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。 業(yè)務(wù)06：1日，購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120,000元，增值稅額15,600元，價(jià)稅款用銀行 存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元。 業(yè)務(wù)07：5日，轉(zhuǎn)賬支付上月末在城東大酒店召開產(chǎn)品研討會(huì)的專家招待費(fèi)1680元。 業(yè)務(wù)08：10日，以銀行存款向希望工程捐款10.000元。 業(yè)務(wù)09：15日，從銀行提取現(xiàn)金80,000元，以備發(fā)放工資。 業(yè)務(wù)10：15日，以現(xiàn)金80,000元發(fā)放本月工資。 業(yè)務(wù)11：15日，用銀行存款17，500元預(yù)交本月納所得稅。 業(yè)務(wù)12：15日，開出轉(zhuǎn)帳
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2022-06-14
【實(shí)訓(xùn)資料】達(dá)康公司某年12月發(fā)生下列經(jīng) (1)1日,取得罰款收入24000元存入銀行 (2)3日,對(duì)外捐贈(zèng)款31400元,用銀行存 (3)3日,向東昌公司銷售甲產(chǎn)品400件,每 應(yīng)向該公司收取的增值稅銷項(xiàng)稅額96000元。 (4)3日,根據(jù)合同規(guī)定向茂源公司銷售乙 款共計(jì)480000元,應(yīng)收增值稅77100元。價(jià) (5)10日,用現(xiàn)金支付 (管理 (6)10日,用銀行存款支付廣告費(fèi)5000元 (7)10日,銷售材料,取得價(jià)款6000元, 到存入銀行。 (8)31日,用銀行存款支付短期借款利息1 (9)31日,結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,其 元,已銷售乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本330000元,已銷 (10)31日,計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加 教育費(fèi)附加1050元。 (11)31日,將本月收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤 (12)31日,將本月費(fèi)用、支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年 (13)31日,按25%所得稅率計(jì)算本月應(yīng)交 (14)31日,按凈利潤10%提取法定盈余公 積。e (15)31日,企業(yè)決定本年度向投資者分配 (16)31日,將“本年利潤”的貸方余額( (17)31日,計(jì)算未分配利潤。 【實(shí)訓(xùn)要求】根據(jù)以上資料,編制
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2022-12-19
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%,材料按實(shí)際成本核算,該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2月15日,原倉庫無法滿足生產(chǎn)需要,公司決定額外建造一個(gè)小型倉庫,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本120萬元,計(jì)稅價(jià)格160萬元。(2)2月20日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票注明的買價(jià)為100萬元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料,發(fā)出材料的成本200萬元,支付加工費(fèi)40萬元,丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為36萬元。2月28日,材料加工完成并驗(yàn)收入庫,用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)及相關(guān)稅金尚未支付,丙公司提供加工服務(wù)的增值稅稅率13%。(4)3月3日,以該公司自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),該批產(chǎn)品的實(shí)際成本160萬元,市場(chǎng)不含稅價(jià)為220萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2023-11-22
某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ????(1)銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。 (2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用130萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元），銷售費(fèi)用300萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)120萬元）。 上述成本費(fèi)用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元（實(shí)發(fā)工資薪金280萬元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)110萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 ????(3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。 ????(4)營業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場(chǎng)競爭被政府部門處以罰款10萬元。 ????(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出100萬元。 ????(6)企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。 ????根據(jù)上述資料（上述收入均不含增值稅），回答下列問題： ????(1)?2018年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤 ????(2)?2018年企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額 ????(3)?2018年企業(yè)匯算清繳后實(shí)際繳納的企業(yè)所
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2020-05-29
3、甲公司2019年利潤總額為1200萬元，所得稅率25%，2018年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有： （1）2019年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用直線法提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。期初遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅負(fù)債為0。 （2）向關(guān)聯(lián)方提供捐贈(zèng)200萬元 。 （3）本年度開發(fā)的新技術(shù)研究支出為500萬元。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元 。 （5）期末存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）2019年有關(guān)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)如表 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 800 830 （ ） 固定資產(chǎn)原價(jià) 600 600 累計(jì)折舊 60 120 減值準(zhǔn)備 0 固定資產(chǎn)凈值 （ ） （ ） （ ） 其他應(yīng)付款 100 100 合計(jì) （ ） （ ） 要求（1）完成上表 （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所
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2021-12-30
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元。(2) 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元(其中廣告費(fèi)650萬元) ;管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元。 (4)銷售稅金60萬元。 (5)營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元) (6)本年度已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬元。 要求計(jì)算: (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額; (2)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額; (3)該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額; (4)該企業(yè)對(duì)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額; (5)該企業(yè)對(duì)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
11月份業(yè)務(wù)：11月2日外購甲材料1000公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率13%，運(yùn)雜費(fèi)1000元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫。11月8日企業(yè)上月的甲材料500公斤，單價(jià)28元，增值稅稅率13%，本月入庫。11月20日，A股東以一批甲材料1200公斤為投入資本，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格33000元，稅率13%，折合本企業(yè)每股面值1元的股票28000股。11月23日收到B公司捐贈(zèng)的甲材料1300公斤，增值稅列示金額37880元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4924.4元，材料已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫。11月30日，企業(yè)賒購甲材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票列示金額59600元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7748元 該企業(yè)11月初甲材料結(jié)存500公斤，單價(jià)28.50元；本月發(fā)出甲材料情況如下： ①11月4日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料800公斤，車間一般性消耗材料150公斤。②11月21日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料1200公斤，行政管理部門一般性消耗材料50公斤。③11月28日，自制設(shè)備領(lǐng)用材料600公斤。 （1）按先進(jìn)先出法編制會(huì)計(jì)分錄。 （2）按月末一次加權(quán)平均法編制會(huì)計(jì)分錄。
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2023-10-08
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2022年取得商品銷售收入5500萬元，投資收益80萬元； 發(fā)生商品銷售成本2200萬元，增值稅額200萬元，稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元，管理費(fèi)用960萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，業(yè)務(wù)如下 1管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 2 銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。 3營業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬元，因違反同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處罰款5萬元。 4已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元，實(shí)際繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。 bi?求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 計(jì)算該居民企業(yè)利潤總額。計(jì)算居民企業(yè)應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目金額。 計(jì)算居民企業(yè)該應(yīng)納稅所得額。 算居民企業(yè)應(yīng)納的所得稅。
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2023-12-14
1、2019年6月，甲公司采用自營方式建造一條非生產(chǎn)線（自用），發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:要求根據(jù)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄: （1）6月4日，購入工程物資一批，已經(jīng)驗(yàn)收入庫，價(jià)款為200000元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為26000元，以銀行存款支付。 （2）6月5日，工程領(lǐng)用購入工程物資的50％。 （3）6月10日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，該批材料實(shí)際成本50000元。 （4）6月25日，工程應(yīng)負(fù)擔(dān)職工薪酬22800元。 （5）6月28日，以銀行存款支付相關(guān)工程費(fèi)用40000元（假定不考慮增值稅） （6）6月30日，工程完工交付使用 （7）剩余50％的工程物資交材料倉庫，供生產(chǎn)使用。 2、2019年6月8日，甲公司接受乙公司捐贈(zèng)的一臺(tái)全新不需要安裝的專用設(shè)備，乙公司提供了購買這臺(tái)設(shè)備的有關(guān)發(fā)票等憑證，據(jù)此確定的該設(shè)備價(jià)格為100000元，增值稅稅額為13000元。甲公司為使設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用為2600元，全部以銀行存款支付。要求編制會(huì)計(jì)分錄。
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2021-10-20