甲公司為增值稅一般納稅人,銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%,材料按實(shí)際成本核算,該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2月15日,原倉(cāng)庫(kù)無(wú)法滿足生產(chǎn)需要,公司決定額外建造一個(gè)小型倉(cāng)庫(kù),領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本120萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格160萬(wàn)元。(2)2月20日,購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票注明的買價(jià)為100萬(wàn)元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料,發(fā)出材料的成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)40萬(wàn)元,丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為36萬(wàn)元。2月28日,材料加工完成并驗(yàn)收入庫(kù),用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)及相關(guān)稅金尚未支付,丙公司提供加工服務(wù)的增值稅稅率13%。(4)3月3日,以該公司自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),該批產(chǎn)品的實(shí)際成本160萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)為220萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,進(jìn)行賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-11-22 13:53

1借在建工程120
貸庫(kù)存商品120

暖暖老師解答

2023-11-22 13:54

2借在途物資90
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅10
貸銀行存款100

暖暖老師解答

2023-11-22 13:55

3借委托加工物資200
貸原材料200

借委托加工物資40
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅5.2
-應(yīng)交消費(fèi)稅36
貸應(yīng)付賬款81.2

暖暖老師解答

2023-11-22 13:55

4借營(yíng)業(yè)外支出188.6
貸庫(kù)存商品160
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅28.6

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