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天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1） 取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元 （2） 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)650萬元) 管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái) 務(wù)費(fèi)用70萬元。 （4）銷售稅金60萬元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入110萬元，營(yíng)業(yè)外支出90萬元 答通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元 支付稅 收滯納金6萬元）。 (6) 本年度已計(jì)入成本 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工 教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬元。 要求計(jì)算： (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； (2)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額； (3)該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； (5)該企業(yè)對(duì)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額； （7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-06-30
某公司2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營(yíng)業(yè)外收入300萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營(yíng)業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費(fèi)用550萬元，銷售費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益120萬元。 當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）實(shí)際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。 （3）像飛機(jī)榮機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）。 （4）通過政府部門向?yàn)?zāi)害地區(qū)捐贈(zèng)120萬元。 （5）向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元。
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2020-06-30
長(zhǎng)江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)1日,從銀行提取現(xiàn)金3000元,備用 (2)1日,以銀行存款支付廣告費(fèi)8000元 (3)2日,從宏達(dá)公司購(gòu)入A材料4000千克,單價(jià)50元/千克;購(gòu)入B材料5000千克,單價(jià)20元/千克,運(yùn)費(fèi)900元,貨款用銀行存款支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (4)3日,從宏達(dá)公司購(gòu)入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本 (5)3日,購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái),價(jià)款120000元,價(jià)稅款用銀行存款支付,另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元 (6)10日,以銀行存款向希望工程捐款10000元 (7)15日,從銀行提取現(xiàn)金80000元,以備發(fā)放工資 (8)15日,以現(xiàn)金80000元發(fā)放本月工資 9)15日,從維達(dá)公司購(gòu)入A材料5000千克,單價(jià)50元/千克;運(yùn)費(fèi)1800元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (10)16日,用銀行存款支付未來兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60000元 (11)16日,分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2500元 12)17日,行政管理部門購(gòu)買辦公用品700元,以現(xiàn)金支付 (13)17日,收到投資人向企業(yè)投入人民幣300000元,存入銀行
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2023-04-26
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元 (2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元 (3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收人40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元) (7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元） (8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元，請(qǐng)進(jìn)行年終匯算清繳 (1)銷售收入6500萬元，銷售成本2220萬元 (2)蔣產(chǎn)品用于推廣促銷，市場(chǎng)銷售價(jià)100萬元，成本60萬元。(3)銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元。向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)稅金及附加200萬元。 (7)投資收益160萬元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬元，國(guó)債利息收入70 萬元。 (8)營(yíng)業(yè)外支出120萬元，其中稅收滯納金10萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。 (9)全年實(shí)發(fā)工資總額2000萬元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)60萬元、職工福利費(fèi)290萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元。
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2021-11-25
會(huì)計(jì)分錄怎么寫？ 9、銷售材料一批，開具銷售普通發(fā)票，價(jià)款5850元，款項(xiàng)已收存銀行。 10、以現(xiàn)金2000元捐助苦難兒童學(xué)費(fèi) 11.計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊600元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊300元。??? 12.以銀行存款支付應(yīng)由本月份車間負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)200元。??? 13.車間報(bào)銷辦公費(fèi)及其他零星開支400元，以現(xiàn)金支付。??? 14.已知企業(yè)利潤(rùn)總額為100000元，適用的所得稅率為25％，計(jì)提本月所得稅費(fèi)用 15.月末分配工資費(fèi)用,其中:生產(chǎn)工人工資34000元,車間管理人員工資16000元,廠部管理人員工資8000元. 16.公司購(gòu)入甲材料3 500千克，單價(jià)8元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4 760元，材料未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付 17.本月生產(chǎn)產(chǎn)品40臺(tái)全部完工,驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)成本100000元(假設(shè)無期初在產(chǎn)品) 18.企業(yè)與建設(shè)銀行達(dá)成協(xié)議借入為期兩年的長(zhǎng)期借款500 000元，已存入銀行 19.用銀行存款10 000元預(yù)付訂購(gòu)材料款。
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2019-12-02
1.2019年3發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 月初留抵稅額8600元 (1)購(gòu)入商品一批，取得增值專用發(fā)票，價(jià)款16000元，稅款2080元，已用銀行存款支付。 (2)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損，賬面成本9000元。 (3)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元。 (4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，發(fā)票已認(rèn)證 (5)購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得認(rèn)證稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，稅款2600元。 (6)零售日用商品，取得含稅收入180000元。 (7)將2個(gè)月前購(gòu)入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價(jià)格30000元。（ (8)外銷電腦5臺(tái)，貨款已收到，零售含稅價(jià)每臺(tái)8000元。 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 (9)計(jì)算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。 要求：做出以上業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理，寫出增值稅計(jì)算過程。（30分）
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2020-07-02
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購(gòu)專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（4）收到非同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。1．根據(jù)2x21年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下的會(huì)
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2024-01-04
業(yè)務(wù)01：1日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，備用。 業(yè)務(wù)02：1日，銷售甲產(chǎn)品200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1,000元，銷售乙產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，增 值稅稅率13%，款項(xiàng)收到存入銀行。 業(yè)務(wù)03：1日，從宏達(dá)公司購(gòu)入A材料4,000千克，單價(jià)50元；購(gòu)入B材料5,000千克，單價(jià)20 元，增值稅稅率13%，現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配。 貨未到。 業(yè)務(wù)04：1日，用購(gòu)買辦公用紙326元，用現(xiàn)金付論。 業(yè)務(wù)05：1日，從宏達(dá)公司購(gòu)入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 業(yè)務(wù)06：1日，購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120,000元，增值稅額15,600元，價(jià)稅款用銀行 存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元。 業(yè)務(wù)07：5日，轉(zhuǎn)賬支付上月末在城東大酒店召開產(chǎn)品研討會(huì)的專家招待費(fèi)1680元。 業(yè)務(wù)08：10日，以銀行存款向希望工程捐款10.000元。 業(yè)務(wù)09：15日，從銀行提取現(xiàn)金80,000元，以備發(fā)放工資。 業(yè)務(wù)10：15日，以現(xiàn)金80,000元發(fā)放本月工資。 業(yè)務(wù)11：15日，用銀行存款17，500元預(yù)交本月納所得稅。 業(yè)務(wù)12：15日，開出轉(zhuǎn)帳
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2022-06-14
【實(shí)訓(xùn)資料】達(dá)康公司某年12月發(fā)生下列經(jīng) (1)1日,取得罰款收入24000元存入銀行 (2)3日,對(duì)外捐贈(zèng)款31400元,用銀行存 (3)3日,向東昌公司銷售甲產(chǎn)品400件,每 應(yīng)向該公司收取的增值稅銷項(xiàng)稅額96000元。 (4)3日,根據(jù)合同規(guī)定向茂源公司銷售乙 款共計(jì)480000元,應(yīng)收增值稅77100元。價(jià) (5)10日,用現(xiàn)金支付 (管理 (6)10日,用銀行存款支付廣告費(fèi)5000元 (7)10日,銷售材料,取得價(jià)款6000元, 到存入銀行。 (8)31日,用銀行存款支付短期借款利息1 (9)31日,結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,其 元,已銷售乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本330000元,已銷 (10)31日,計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加 教育費(fèi)附加1050元。 (11)31日,將本月收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn) (12)31日,將本月費(fèi)用、支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年 (13)31日,按25%所得稅率計(jì)算本月應(yīng)交 (14)31日,按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公 積。e (15)31日,企業(yè)決定本年度向投資者分配 (16)31日,將“本年利潤(rùn)”的貸方余額( (17)31日,計(jì)算未分配利潤(rùn)。 【實(shí)訓(xùn)要求】根據(jù)以上資料,編制
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2022-12-19
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%,材料按實(shí)際成本核算,該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2月15日,原倉(cāng)庫(kù)無法滿足生產(chǎn)需要,公司決定額外建造一個(gè)小型倉(cāng)庫(kù),領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本120萬元,計(jì)稅價(jià)格160萬元。(2)2月20日,購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票注明的買價(jià)為100萬元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料,發(fā)出材料的成本200萬元,支付加工費(fèi)40萬元,丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為36萬元。2月28日,材料加工完成并驗(yàn)收入庫(kù),用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)及相關(guān)稅金尚未支付,丙公司提供加工服務(wù)的增值稅稅率13%。(4)3月3日,以該公司自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),該批產(chǎn)品的實(shí)際成本160萬元,市場(chǎng)不含稅價(jià)為220萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2023-11-22
某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ????(1)銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉(cāng)庫(kù)取得收入100萬元。 (2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用130萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元），銷售費(fèi)用300萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)120萬元）。 上述成本費(fèi)用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元（實(shí)發(fā)工資薪金280萬元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)110萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 ????(3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。 ????(4)營(yíng)業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門處以罰款10萬元。 ????(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出100萬元。 ????(6)企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。 ????根據(jù)上述資料（上述收入均不含增值稅），回答下列問題： ????(1)?2018年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn) ????(2)?2018年企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額 ????(3)?2018年企業(yè)匯算清繳后實(shí)際繳納的企業(yè)所
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2020-05-29
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： A企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，其中1800元可以抵扣，已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)接受捐贈(zèng)新固定資產(chǎn)一臺(tái)。增值稅專用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購(gòu)入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 A企業(yè)出售一臺(tái)使用過的設(shè)備，設(shè)備購(gòu)入時(shí)間為2018年6月，購(gòu)買價(jià)格為116000元，含增值稅，該設(shè)備購(gòu)買時(shí)增值稅稅率為16％。假定2年后出售，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元，含增值稅，該設(shè)備出售增值稅稅率13％。 編制會(huì)計(jì)分錄
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2020-05-08
　　【單選題】甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬元，支付離退休人員活動(dòng)費(fèi)5萬元，支付在建工程人員工資6萬元；支付廣告費(fèi)200萬元，支付生產(chǎn)車間經(jīng)營(yíng)租金25萬元，支付本企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60萬元；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元；執(zhí)行法院判決，支付購(gòu)買商品的欠款500萬元，支付合同違約金8萬元；發(fā)生壞賬10萬元；支付利息56萬元；支付購(gòu)買股票款90萬元；捐贈(zèng)現(xiàn)金支付15萬元。 　　上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額是（?。┤f元。 　　A.330萬元　　　　 　　B.345萬元 　　C.305萬元　　　　 　　D.130萬元 『正確答案』B 『答案解析』支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝30＋5＋200＋25＋60＋2＋8＋15＝345（萬元）。 不包括： 　　a.支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用 　?。ù藘?nèi)容應(yīng)計(jì)入“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 　　b.支付給在建工程人員的現(xiàn)金 　?。ù藘?nèi)容應(yīng)計(jì)入投資活動(dòng)中的購(gòu)建固定資產(chǎn)項(xiàng)）。 這一條，離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用怎么包括在里面了的，不中不包括的嘛
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2019-05-08
3.某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黃先生2019年收入情況如下: 1)公司每月支付其工資8000元,年終取得全年一次性獎(jiǎng)金40000元 (2)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元。 (3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通過民政部門捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)。 (4)在國(guó)外某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按該國(guó)稅法規(guī)定繳的個(gè)人所得稅折合人民幣2000元 (5)12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入房產(chǎn)買入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元 (7)10月初將其住房出租,每月取得租全收入3000元,當(dāng)月發(fā)生裝修修繕費(fèi)用2000元。 已知張先生選擇將其獲得的全年一次性獎(jiǎng)金,并入綜合所得計(jì)稅。 計(jì)算黃先生2019年度匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2021-11-27
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票捐贈(zèng)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)5000元； （2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖； （3）5日，以銀行存款28000元來支付招商銀行到期的短期借款 （4）7日，劉芳出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。 （5）9日，車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖； （6）11日，企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付； （7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用； （8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元； （9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的17%代繳增值稅，暫未收款； （10）19日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元； （11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧原材料一批，價(jià)值1680元； （12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理； （13）21日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的城建稅1200元； 編寫會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-23
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元,取得設(shè)備租金收入300萬元 (2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬元 ()應(yīng)繳納的增值稅30萬元,消費(fèi)90萬元 4)4月1日向銀行款500萬元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3 個(gè)度的借款利息22.5萬元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入 用 (5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬元 6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬元,已提了折舊24萬元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬元 7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國(guó)境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬 元,直接向某災(zāi)區(qū)冊(cè)款10萬元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)支5萬元) 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬元 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
11月份業(yè)務(wù)：11月2日外購(gòu)甲材料1000公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率13%，運(yùn)雜費(fèi)1000元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。11月8日企業(yè)上月的甲材料500公斤，單價(jià)28元，增值稅稅率13%，本月入庫(kù)。11月20日，A股東以一批甲材料1200公斤為投入資本，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格33000元，稅率13%，折合本企業(yè)每股面值1元的股票28000股。11月23日收到B公司捐贈(zèng)的甲材料1300公斤，增值稅列示金額37880元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4924.4元，材料已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。11月30日，企業(yè)賒購(gòu)甲材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票列示金額59600元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7748元 該企業(yè)11月初甲材料結(jié)存500公斤，單價(jià)28.50元；本月發(fā)出甲材料情況如下： ①11月4日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料800公斤，車間一般性消耗材料150公斤。②11月21日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料1200公斤，行政管理部門一般性消耗材料50公斤。③11月28日，自制設(shè)備領(lǐng)用材料600公斤。 （1）按先進(jìn)先出法編制會(huì)計(jì)分錄。 （2）按月末一次加權(quán)平均法編制會(huì)計(jì)分錄。
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2023-10-08
1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收人20000萬元,銷售成本為16000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬元該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元 (2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)1000萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款120萬元,支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金36萬元(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額1600并實(shí)際列支職工福利費(fèi)了2,600,000元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金￥360,000 （4）你在澄邁費(fèi)用中列支時(shí)發(fā)工資總額￥1600,000 ，平時(shí)體力也支持過福利費(fèi)￥2,600,000 ，公筷經(jīng)費(fèi)￥320,000 ，職工教育經(jīng)費(fèi)支出￥440,000。七三。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（ 2）700,000廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (3)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （4）計(jì)算，職工福利費(fèi)，工會(huì)，經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計(jì)算公式，2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-21
根據(jù)巴中某公司2021年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 (1)1日，銷售給功達(dá)酒店甲產(chǎn)品200件，單位售價(jià)5000元/件，增值稅銷項(xiàng)稅額130000元，款項(xiàng)已收存銀行。 (2)5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)2000元。 (3)8日，銷售給中宇公司乙產(chǎn)品200件，單位售價(jià)200元/件，增值稅銷項(xiàng)稅額5200元，款項(xiàng)暫未收到。 (4)10日，銷售給凱賓公司A材料100千克，單位售價(jià)100元/千克，款項(xiàng)已存人銀行。 (5) 21日，收到中宇公司前欠的乙產(chǎn)品貨款，存人銀行。 (6)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品成本82 000元，乙產(chǎn)品成本54 000元。 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料的成本30000元，B材料的成本1000元。 (8)31日，支付本季度銀行利息1500元 (9)31日，收到罰款300元，現(xiàn)金收訖。 (10)31日，對(duì)外捐贈(zèng)20000元，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (11)31日，購(gòu)買辦公用品1000，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (12)31日，按本月應(yīng)交增值稅60000的7%和3%，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加并寫出 相關(guān)分錄。 (13)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶） (
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2022-12-05