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天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經營業(yè)務如下： （1） 取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元 （2） 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務支出600萬元。 (3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元) 管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費15萬元），財 務費用70萬元。 （4）銷售稅金60萬元。 （5）營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元 答通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款80萬元 支付稅 收滯納金6萬元）。 (6) 本年度已計入成本 費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經費、支出職工福利費和職工 教育經費共計42.8萬元。 要求計算： (1)該企業(yè)的會計利潤總額； (2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調整額； (3)該企業(yè)對招待費的納稅調整額； (4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調整額； (5)該企業(yè)對職工工會經費、支出職工福利費和職工教育經費的納稅調整額; (6)該企業(yè)應納稅所得額； （7)該企業(yè)應納所得稅額。
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2020-06-30
某公司2019年主營業(yè)務收入5500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。 當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下： （1）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出20萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為5萬元。 （2）發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元。 （3）像飛機榮機構借款一年的利息50萬，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）。 （4）通過政府部門向災害地區(qū)捐贈120萬元。 （5）向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付未納稅款產生的稅款滯納金2萬元。
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2020-06-30
長江公司2022年12月發(fā)生以下經濟業(yè)務 (1)1日,從銀行提取現金3000元,備用 (2)1日,以銀行存款支付廣告費8000元 (3)2日,從宏達公司購入A材料4000千克,單價50元/千克;購入B材料5000千克,單價20元/千克,運費900元,貨款用銀行存款支付,運費按重量分配 (4)3日,從宏達公司購入的A、B材料全部驗收入庫,結轉其實際采購成本 (5)3日,購入不需要安裝的設備一臺,價款120000元,價稅款用銀行存款支付,另用現金支付運費1500元 (6)10日,以銀行存款向希望工程捐款10000元 (7)15日,從銀行提取現金80000元,以備發(fā)放工資 (8)15日,以現金80000元發(fā)放本月工資 9)15日,從維達公司購入A材料5000千克,單價50元/千克;運費1800元,材料已驗收入庫,款項尚未支付,運費按重量分配 (10)16日,用銀行存款支付未來兩年的保險費60000元 (11)16日,分攤本月保險費2500元 12)17日,行政管理部門購買辦公用品700元,以現金支付 (13)17日,收到投資人向企業(yè)投入人民幣300000元,存入銀行
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2023-04-26
乙居民企業(yè)2020年度經背業(yè)務如下 (1)取得產品銷售收入5000萬元,發(fā)生產品銷售成本3800萬元 (2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元 (3)取得購買國債的利息收人40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費用500萬元,管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費為25萬元,研究開發(fā)費用為60萬元),財務費用90萬元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元) (7)實現營業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元） (8)計入成本費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元,發(fā)生職工教育經費18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計算該企業(yè)2020年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產經營如下，已預繳企業(yè)所得稅200萬元，請進行年終匯算清繳 (1)銷售收入6500萬元，銷售成本2220萬元 (2)蔣產品用于推廣促銷，市場銷售價100萬元，成本60萬元。(3)銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元。 (4)管理費用600萬元，其中含新技術開發(fā)費用100萬元，業(yè)務招待費80萬元。 (5)財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元。向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)稅金及附加200萬元。 (7)投資收益160萬元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬元，國債利息收入70 萬元。 (8)營業(yè)外支出120萬元，其中稅收滯納金10萬元，非廣告性質的贊助支出20萬元，通過當地人民政府向貧困山區(qū)捐款70萬元。 (9)全年實發(fā)工資總額2000萬元(屬合理限額范圍)，實際發(fā)生職工工會經費60萬元、職工福利費290萬元、職工教育經費140萬元。
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2021-11-25
會計分錄怎么寫？ 9、銷售材料一批，開具銷售普通發(fā)票，價款5850元，款項已收存銀行。 10、以現金2000元捐助苦難兒童學費 11.計提本月份固定資產折舊，車間使用的固定資產折舊600元，管理部門使用固定資產折舊300元。??? 12.以銀行存款支付應由本月份車間負擔的水電費200元。??? 13.車間報銷辦公費及其他零星開支400元，以現金支付。??? 14.已知企業(yè)利潤總額為100000元，適用的所得稅率為25％，計提本月所得稅費用 15.月末分配工資費用,其中:生產工人工資34000元,車間管理人員工資16000元,廠部管理人員工資8000元. 16.公司購入甲材料3 500千克，單價8元，增值稅進項稅額4 760元，材料未驗收入庫，款項未付 17.本月生產產品40臺全部完工,驗收入庫,結轉成本100000元(假設無期初在產品) 18.企業(yè)與建設銀行達成協(xié)議借入為期兩年的長期借款500 000元，已存入銀行 19.用銀行存款10 000元預付訂購材料款。
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2019-12-02
1.2019年3發(fā)生下列經濟業(yè)務： 月初留抵稅額8600元 (1)購入商品一批，取得增值專用發(fā)票，價款16000元，稅款2080元，已用銀行存款支付。 (2)盤點發(fā)現3個月前從農民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本9000元。 (3)從農民手中收購大豆1噸，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元。 (4)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，發(fā)票已認證 (5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得認證稅控增值稅專用發(fā)票，價款20000元，稅款2600元。 (6)零售日用商品，取得含稅收入180000元。 (7)將2個月前購入的一批布料捐贈受災地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格30000元。（ (8)外銷電腦5臺，貨款已收到，零售含稅價每臺8000元。 假定相關可抵扣進項稅的發(fā)票均經過認證并申報抵扣。 (9)計算本月增值稅并結轉未交增值稅。 要求：做出以上業(yè)務的相關賬務處理，寫出增值稅計算過程。（30分）
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2020-07-02
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務： A企業(yè)購入生產用設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，支付運輸費20000元，其中1800元可以抵扣，已取得增值稅合法抵扣憑證，款項以銀行存款支付。 A企業(yè)接受捐贈新固定資產一臺。增值稅專用發(fā)票價格為100000元，另以銀行存款支付運雜費1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項合法憑證均已取得，款項以銀行存款支付。 A企業(yè)自行建造一大型器械設備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當期全部用于機器設備類工程建設，工程已竣工交付使用。 A企業(yè)出售一臺使用過的設備，設備購入時間為2018年6月，購買價格為116000元，含增值稅，該設備購買時增值稅稅率為16％。假定2年后出售，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設備出售的售價為124300元，含增值稅，該設備出售增值稅稅率13％。 編制會計分錄
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2020-05-08
1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收人20000萬元,銷售成本為16000萬元,會計利潤為4000萬元該公司其他相關財務資料如下: (1)在管理費用中.發(fā)生業(yè)務招待費400萬元 (2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費1000萬元,業(yè)務宣傳費200萬元。 (4)營業(yè)外支出中,列支通過慈善總會向四川災區(qū)的捐款120萬元,支付給客戶經濟合同違約金36萬元(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額1600并實際列支職工福利費了2,600,000元，支付給客戶經濟合同違約金￥360,000 （4）你在澄邁費用中列支時發(fā)工資總額￥1600,000 ，平時體力也支持過福利費￥2,600,000 ，公筷經費￥320,000 ，職工教育經費支出￥440,000。七三。 (1)計算業(yè)務招待費調增應納稅所得額。（ 2）700,000廣告費和業(yè)務宣傳費調整的應納稅所得額 (3)計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額 （4）計算，職工福利費，工會，經費，職工教育經費，應調整的應納稅所得額 （5）計算公式，2019年度的企業(yè)所得稅應納稅額
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2022-12-21
根據巴中某公司2021年12月發(fā)生的下列經濟業(yè)務，編制會計分錄。 (1)1日，銷售給功達酒店甲產品200件，單位售價5000元/件，增值稅銷項稅額130000元，款項已收存銀行。 (2)5日，用銀行存款支付產品廣告費2000元。 (3)8日，銷售給中宇公司乙產品200件，單位售價200元/件，增值稅銷項稅額5200元，款項暫未收到。 (4)10日，銷售給凱賓公司A材料100千克，單位售價100元/千克，款項已存人銀行。 (5) 21日，收到中宇公司前欠的乙產品貨款，存人銀行。 (6)31日，結轉本月銷售甲產品成本82 000元，乙產品成本54 000元。 (7)31日，結轉本月銷售A材料的成本30000元，B材料的成本1000元。 (8)31日，支付本季度銀行利息1500元 (9)31日，收到罰款300元，現金收訖。 (10)31日，對外捐贈20000元，銀行轉賬支出。 (11)31日，購買辦公用品1000，銀行轉賬支出。 (12)31日，按本月應交增值稅60000的7%和3%，計算本月應交納的城市維護建設稅和教育費附加并寫出 相關分錄。 (13)31日，結轉損益類收入賬戶） (
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2022-12-05
2.2x21年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）收到“財政授權支付額度到賬通知書”，列明本月財政授權支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費85000元。（3）收到“財政直接支付入賬通知書”及相關原始憑證，列明采購專用材料一批，金額100000元，材料已經驗收入庫。（4）收到非同級財政部門的財政撥款收入100000元，款項已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈，其中貨幣資金200000元，專利權一項，發(fā)票上注明價款200000元。假設不考慮相關稅費。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財政。（8）計提當月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務費80000元。（9）發(fā)出救災藥品一批，賬面余額50000元。（10）計提本月固定資產折舊200000元、無形資產攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。1．根據2x21年12月份發(fā)生的經濟業(yè)務編制財務會計下的會
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2024-01-04
業(yè)務01：1日，從銀行提取現金3,000元，備用。 業(yè)務02：1日，銷售甲產品200臺，每臺售價1,000元，銷售乙產品300臺，每臺售價600元，增 值稅稅率13%，款項收到存入銀行。 業(yè)務03：1日，從宏達公司購入A材料4,000千克，單價50元；購入B材料5,000千克，單價20 元，增值稅稅率13%，現金支付運費900元，貨款用銀行存款支付，運費按重量分配。 貨未到。 業(yè)務04：1日，用購買辦公用紙326元，用現金付論。 業(yè)務05：1日，從宏達公司購入的A、B材料全部驗收入庫，結轉其實際采購成本。 業(yè)務06：1日，購入不需安裝的設備一臺，價款120,000元，增值稅額15,600元，價稅款用銀行 存款支付，另用現金支付運費1500元。 業(yè)務07：5日，轉賬支付上月末在城東大酒店召開產品研討會的專家招待費1680元。 業(yè)務08：10日，以銀行存款向希望工程捐款10.000元。 業(yè)務09：15日，從銀行提取現金80,000元，以備發(fā)放工資。 業(yè)務10：15日，以現金80,000元發(fā)放本月工資。 業(yè)務11：15日，用銀行存款17，500元預交本月納所得稅。 業(yè)務12：15日，開出轉帳
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2022-06-14
【實訓資料】達康公司某年12月發(fā)生下列經 (1)1日,取得罰款收入24000元存入銀行 (2)3日,對外捐贈款31400元,用銀行存 (3)3日,向東昌公司銷售甲產品400件,每 應向該公司收取的增值稅銷項稅額96000元。 (4)3日,根據合同規(guī)定向茂源公司銷售乙 款共計480000元,應收增值稅77100元。價 (5)10日,用現金支付 (管理 (6)10日,用銀行存款支付廣告費5000元 (7)10日,銷售材料,取得價款6000元, 到存入銀行。 (8)31日,用銀行存款支付短期借款利息1 (9)31日,結轉已銷售產品的生產成本,其 元,已銷售乙產品生產成本330000元,已銷 (10)31日,計算出本月應負擔的稅金及附加 教育費附加1050元。 (11)31日,將本月收入結轉“本年利潤 (12)31日,將本月費用、支出結轉“本年 (13)31日,按25%所得稅率計算本月應交 (14)31日,按凈利潤10%提取法定盈余公 積。e (15)31日,企業(yè)決定本年度向投資者分配 (16)31日,將“本年利潤”的貸方余額( (17)31日,計算未分配利潤。 【實訓要求】根據以上資料,編制
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2022-12-19
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售產品適用的增值稅稅率13%,材料按實際成本核算,該公司2022年第一季度發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)2月15日,原倉庫無法滿足生產需要,公司決定額外建造一個小型倉庫,領用自產產品的成本120萬元,計稅價格160萬元。(2)2月20日,購入農產品一批,農產品的收購發(fā)票注明的買價為100萬元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達,價款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批應交消費稅的材料,發(fā)出材料的成本200萬元,支付加工費40萬元,丙公司代收代繳的消費稅為36萬元。2月28日,材料加工完成并驗收入庫,用于繼續(xù)生產應稅消費品,加工費及相關稅金尚未支付,丙公司提供加工服務的增值稅稅率13%。(4)3月3日,以該公司自己生產的一批產品對外捐贈,該批產品的實際成本160萬元,市場不含稅價為220萬元。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,進行賬務處理。
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2023-11-22
某公司是一家位于市區(qū)的生產企業(yè)，2018年發(fā)生經營業(yè)務如下： ????(1)銷售產品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。 (2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費用130萬元（其中業(yè)務招待費65萬元），銷售費用300萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費共計120萬元）。 上述成本費用中列支全年應發(fā)工資薪金300萬元（實發(fā)工資薪金280萬元）、撥繳工會經費6萬元、發(fā)生職工福利費110萬元、職工教育經費5萬元。 ????(3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。 ????(4)營業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。 ????(5)轉讓技術取得收入300萬元，轉讓支出100萬元。 ????(6)企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。 ????根據上述資料（上述收入均不含增值稅），回答下列問題： ????(1)?2018年企業(yè)會計利潤 ????(2)?2018年企業(yè)實際可扣的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費總額 ????(3)?2018年企業(yè)匯算清繳后實際繳納的企業(yè)所
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2020-05-29
3、甲公司2019年利潤總額為1200萬元，所得稅率25%，2018年末資產負債表各項目賬面價值與其計稅基礎一致，2019年有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有： （1）2019年1月2日開始計提折舊的一項固定資產成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計采用直線法提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊。期初遞延所得稅資產和期初遞延所得稅負債為0。 （2）向關聯方提供捐贈200萬元 。 （3）本年度開發(fā)的新技術研究支出為500萬元。 （4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元 。 （5）期末存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。 （6）2019年有關賬面價值與計稅基礎如表 項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 800 830 （ ） 固定資產原價 600 600 累計折舊 60 120 減值準備 0 固定資產凈值 （ ） （ ） （ ） 其他應付款 100 100 合計 （ ） （ ） 要求（1）完成上表 （2）計算應納稅所得額和應交所
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2021-12-30
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經營業(yè)務如下: (1)取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元。(2) 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務支出600萬元。 (3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中廣告費650萬元) ;管理費用500萬元(其中業(yè)務招待費15萬元) ;財務費用70萬元。 (4)銷售稅金60萬元。 (5)營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元) (6)本年度已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經費、支出職工福利費和職工教育經費共計42.8萬元。 要求計算: (1)該企業(yè)的會計利潤總額; (2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調整額; (3)該企業(yè)對招待費的納稅調整額; (4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調整額; (5)該企業(yè)對職工工會經費、支出職工福利費和職工教育經費的納稅調整額; (6)該企業(yè)應納稅所得額; (7)該企業(yè)應納所得稅額。 計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
11月份業(yè)務：11月2日外購甲材料1000公斤，單價25元，增值稅稅率13%，運雜費1000元，已經驗收入庫。11月8日企業(yè)上月的甲材料500公斤，單價28元，增值稅稅率13%，本月入庫。11月20日，A股東以一批甲材料1200公斤為投入資本，該批原材料的計稅價格33000元，稅率13%，折合本企業(yè)每股面值1元的股票28000股。11月23日收到B公司捐贈的甲材料1300公斤，增值稅列示金額37880元，可抵扣的進項稅額為4924.4元，材料已運抵企業(yè)并驗收入庫。11月30日，企業(yè)賒購甲材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票列示金額59600元，可抵扣進項稅額7748元 該企業(yè)11月初甲材料結存500公斤，單價28.50元；本月發(fā)出甲材料情況如下： ①11月4日，制造產品領用材料800公斤，車間一般性消耗材料150公斤。②11月21日，制造產品領用材料1200公斤，行政管理部門一般性消耗材料50公斤。③11月28日，自制設備領用材料600公斤。 （1）按先進先出法編制會計分錄。 （2）按月末一次加權平均法編制會計分錄。
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2023-10-08
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2022年取得商品銷售收入5500萬元，投資收益80萬元； 發(fā)生商品銷售成本2200萬元，增值稅額200萬元，稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，業(yè)務如下 1管理費用中含業(yè)務招待費80萬元。 2 銷售費用中含廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費300萬元。 3營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款65萬元，因違反同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處罰款5萬元。 4已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際繳的工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經費40萬元。 bi?求：根據上述資料，回答下列問題。 計算該居民企業(yè)利潤總額。計算居民企業(yè)應調整的項目金額。 計算居民企業(yè)該應納稅所得額。 算居民企業(yè)應納的所得稅。
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2023-12-14
1、2019年6月，甲公司采用自營方式建造一條非生產線（自用），發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下:要求根據業(yè)務編制相關會計分錄: （1）6月4日，購入工程物資一批，已經驗收入庫，價款為200000元，可抵扣的進項稅為26000元，以銀行存款支付。 （2）6月5日，工程領用購入工程物資的50％。 （3）6月10日，工程領用生產材料一批，該批材料實際成本50000元。 （4）6月25日，工程應負擔職工薪酬22800元。 （5）6月28日，以銀行存款支付相關工程費用40000元（假定不考慮增值稅） （6）6月30日，工程完工交付使用 （7）剩余50％的工程物資交材料倉庫，供生產使用。 2、2019年6月8日，甲公司接受乙公司捐贈的一臺全新不需要安裝的專用設備，乙公司提供了購買這臺設備的有關發(fā)票等憑證，據此確定的該設備價格為100000元，增值稅稅額為13000元。甲公司為使設備達到預定可使用狀態(tài)所發(fā)生的運輸費等費用為2600元，全部以銀行存款支付。要求編制會計分錄。
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2021-10-20